Валютное регулирование и контроль в России – исчерпывающий реферат для студентов

Введение

В условиях глобализации и открытости рынков валютное регулирование и контроль становятся важнейшим инструментом государственной экономической политики. От их эффективности напрямую зависит стабильность национальной валюты, устойчивость финансовой системы и, в конечном счете, экономический суверенитет страны. Актуальность данной темы обусловлена необходимостью поддерживать баланс между либерализацией внешнеэкономической деятельности и защитой национальных интересов, особенно в периоды экономической нестабильности. Поэтому глубокий анализ существующей системы имеет не только теоретическое, но и практическое значение.

Целью данного реферата является комплексный анализ системы валютного регулирования и контроля в Российской Федерации. Для достижения этой цели были поставлены следующие задачи: рассмотреть теоретические основы, изучить историю становления системы, проанализировать структуру и полномочия ключевых участников, а также детально описать процедуры контроля.

Предметом исследования выступает финансовое регулирование валютного контроля в РФ. Работа структурирована таким образом, чтобы последовательно перейти от теоретических аспектов и принципов к практическому механизму их реализации, с особым вниманием к роли конкретных государственных органов.

Глава 1. Теоретические основы валютного регулирования и контроля

1.1. Сущность, цели и ключевые принципы системы

Для понимания механизма защиты экономических интересов государства необходимо четко разграничить два взаимосвязанных, но не тождественных понятия: валютное регулирование и валютный контроль. Валютное регулирование представляет собой деятельность государства по установлению общих правил проведения валютных операций. Это, по сути, создание законодательной базы, определяющей порядок владения, пользования и распоряжения валютными ценностями.

В свою очередь, валютный контроль — это деятельность уполномоченных органов и агентов, направленная на обеспечение соблюдения этих правил всеми участниками экономических отношений, как резидентами, так и нерезидентами. Сущность валютного контроля заключается не в создании препятствий для бизнеса, а в проверке соответствия проводимых операций действующему законодательству. Главная цель этой деятельности — защита национальной экономики, обеспечение ее стабильности и предотвращение незаконных финансовых потоков, таких как отмывание денег или финансирование теневого сектора.

В основе всей системы лежат три фундаментальных принципа, закрепленных в законодательстве:

• Приоритет экономических мер в реализации государственной политики. Это означает, что ограничения и запреты должны быть вторичны по отношению к созданию экономических стимулов для законного поведения.
• Недопустимость неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов. Контроль должен быть обоснованным и целесообразным.
• Единство системы валютного регулирования и контроля. Это обеспечивает единообразное применение норм на всей территории страны и исключает противоречия в действиях различных органов власти.

Именно эти принципы формируют современный облик системы, стремящейся к балансу между свободой и безопасностью.

1.2. Краткий экскурс в историю становления валютного контроля в России

Современная система валютного контроля в России не возникла на пустом месте. Она является результатом долгой эволюции, тесно связанной с ключевыми этапами экономического развития страны. Особенно показателен период перехода к рыночной экономике после распада СССР. В 1990-е годы Россия столкнулась с масштабными вызовами: гиперинфляцией, резким падением промышленного производства и, что критически важно, массовым оттоком капитала за рубеж.

Мировой опыт показывает, что резкая и полная либерализация валютного законодательства в нестабильных экономических условиях часто приводит к негативным последствиям. Отсутствие действенных механизмов контроля в этот период способствовало выводу из страны значительных финансовых ресурсов, которые могли бы быть направлены на модернизацию и развитие национальной экономики. Именно эта болезненная практика сформировала у государства понимание того, что свобода движения капитала должна сопровождаться адекватными мерами контроля.

Борьба с незаконным оттоком капитала и обеспечение возврата экспортной выручки стали одними из центральных задач, которые определили вектор развития валютного законодательства на многие годы вперед.

Таким образом, исторический контекст объясняет, почему в российской системе валютного контроля такое большое внимание уделяется вопросам репатриации валюты и прозрачности трансграничных операций. Это не просто бюрократическая процедура, а выработанный годами инструмент защиты национальных экономических интересов.

Глава 2. Механизм реализации валютного контроля в РФ

2.1. Органы и агенты как участники системы контроля

Система валютного контроля в Российской Федерации имеет четкую иерархическую структуру, в которой можно выделить три уровня участников с различными полномочиями.

На верхнем уровне находятся органы валютного регулирования. Их основная задача — формировать политику и устанавливать «правила игры». К ним относятся:

1. Правительство РФ: Определяет общие направления валютной политики и издает нормативные акты в рамках своей компетенции.
2. Центральный банк РФ (Банк России): Является ключевым регулятором, который устанавливает порядок обращения валюты, правила учета и отчетности по валютным операциям.

На втором уровне располагаются органы валютного контроля, которые непосредственно осуществляют надзорные функции. В их число входят:

• Центральный банк РФ: Контролирует операции кредитных организаций и валютных бирж.
• Федеральная таможенная служба (ФТС): Контролирует операции, связанные с перемещением товаров и транспортных средств через границу.
• Федеральная налоговая служба (ФНС): Контролирует все прочие валютные операции, не входящие в компетенцию ЦБ и ФТС.

Третий и самый многочисленный уровень — это агенты валютного контроля. Это организации, которые находятся на «передовой» и взаимодействуют непосредственно с участниками внешнеэкономической деятельности. К ним относятся уполномоченные банки, государственная корпорация развития «ВЭБ.РФ» и профессиональные участники рынка ценных бумаг. Именно они проверяют документы, ставят контракты на учет и передают информацию органам контроля. Таким образом, государство делегирует им часть функций, обеспечивая широкий охват и оперативность надзора.

2.2. Особое место таможенных органов в архитектуре валютного контроля

Среди всех органов валютного контроля Федеральная таможенная служба (ФТС) занимает особое, стратегически важное место. Ее уникальность обусловлена тем, что она осуществляет контроль непосредственно на границе — в точке физического пересечения товарами и транспортными средствами таможенной территории Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Это позволяет ей сопоставлять документарные данные с реальным движением материальных ценностей.

Ключевая функция ФТС в этой сфере — контроль за соблюдением требований о репатриации валютной выручки. Проще говоря, таможенные органы следят за тем, чтобы деньги за экспортированные из России товары в полном объеме и в установленные сроки возвращались в страну. Для этого они анализируют данные из таможенных деклараций и информацию, получаемую от уполномоченных банков. Если товар покинул страну, а валюта за него не поступила на счет экспортера, это становится сигналом о возможном нарушении.

Именно на стыке товарных и финансовых потоков таможня выявляет сложные схемы, направленные на незаконный вывод капитала. Например, завышение стоимости импортируемых товаров или, наоборот, занижение стоимости экспорта.

Такая модель, при которой таможня играет значимую роль в валютном контроле, характерна для многих стран, экономика которых существенно зависит от экспорта сырья или готовой продукции. Сравнение с мировой практикой показывает, что интеграция таможенного и валютного контроля является эффективным инструментом для обеспечения экономической безопасности государства. Полномочия ФТС позволяют ей не только фиксировать нарушения, но и проводить проверки, запрашивать документы и возбуждать дела об административных правонарушениях, являясь важнейшим звеном в защите финансовых интересов России.

2.3. Этапы и процедуры проведения валютного контроля

Практическая реализация валютного контроля представляет собой многоэтапный процесс, который можно разделить на несколько видов в зависимости от времени его проведения. Это обеспечивает комплексный и всесторонний надзор за операциями.

Виды контроля:

• Предварительный контроль: Осуществляется до совершения операции. Участник ВЭД может по своей инициативе обратиться в уполномоченный банк для проверки документов и оценки соответствия будущей сделки законодательству. Это помогает минимизировать риски нарушений.
• Текущий контроль: Проводится непосредственно в момент совершения операции (например, при списании или зачислении средств). На этом этапе агент контроля (банк) проверяет предоставленные документы на предмет их полноты и правильности оформления.
• Последующий контроль: Осуществляется уже после завершения операции органами валютного контроля (ФНС, ФТС). Они могут проводить проверки за определенный период, анализируя всю цепочку сделок и выявляя возможные несоответствия.

Для проведения контроля у участников ВЭД запрашивается пакет документов, подтверждающих законность и экономический смысл операции. Сюда входят контракты, инвойсы, товарно-транспортные накладные, таможенные декларации и другие бумаги. Стоит отметить, что процедуры со временем упрощаются: так, ранее обязательный для крупных контрактов паспорт сделки был упразднен и заменен на более простую систему постановки контрактов на учет в банке, что демонстрирует эволюцию подходов к регулированию.

Важно понимать, что несоблюдение установленных правил влечет за собой серьезные последствия. Нарушение валютного законодательства является основанием для привлечения к административной ответственности в виде значительных штрафов, а в отдельных случаях, связанных с уклонением от репатриации средств в особо крупном размере, может наступить и уголовная ответственность.

Заключение

Проведенный анализ позволяет сделать вывод, что система валютного регулирования и контроля в Российской Федерации представляет собой сложный, многоуровневый механизм, нацеленный на защиту национальных экономических интересов. Она прошла долгий путь становления, эволюционировав от жестких ограничений к более гибкой модели, основанной на принципах приоритета экономических мер и единства системы.

Ключевыми элементами этой системы являются органы регулирования (Правительство и ЦБ), органы контроля (ЦБ, ФТС, ФНС) и агенты (уполномоченные банки). Особая роль отведена Федеральной таможенной службе, которая контролирует финансовые потоки непосредственно на границе, противодействуя незаконному выводу капитала. Процедуры контроля, включающие предварительный, текущий и последующий этапы, обеспечивают комплексный надзор за соблюдением законодательства.

В конечном итоге, валютный контроль и регулирование являются неотъемлемой частью денежно-кредитной политики государства. Эффективная политика в этой сфере должна быть направлена на достижение стратегических целей: не только на борьбу с теневым сектором экономики и оттоком капитала, но и на создание благоприятных условий для привлечения иностранных инвестиций и стабильного развития валютного рынка страны.

Список литературы

1. Таможенный кодекс Российской Федерации. М., 2003. ( в ред. Федеральных законов от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 20.08.2004 N 118-ФЗ, от 11.11.2004 N 139-ФЗ, от 18.07.2005 N 90-ФЗ, от 31.12.2005 N 204-ФЗ, от 10.01.2006 N 16-ФЗ, от 18.02.2006 N 26-ФЗ, от 30.12.2006 N 266-ФЗ, с изм ., внесенными Федеральными законами от 23.12.2003 N 186-ФЗ, от 19.12.2006 N 238-ФЗ)
2. ФЗ «О товарных биржах и биржевой торговле» от 20 февраля 1992 г . № 2383-I (в ред. Законов РФ от 24.06.1992 N 3119-1, от 30.04.1993 N 4919-1, Федеральных законов от 19.06.1995 N 89-ФЗ, от 21.03.2002 N 31-ФЗ, от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 15.04.2006 N 47-ФЗ, с изм ., внесенными Федеральным законом от 26.12.2005 N 189-ФЗ)
3. ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г . № 173. (в ред. Федеральных законов от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. 26.07.2006), от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 18.07.2005 N 90-ФЗ, от 26.07.2006 N 131-ФЗ, от 30.12.2006 N 267-ФЗ, от 17.05.2007 N 83-ФЗ, от 22.07.2008 N 150-ФЗ)
4. ФЗ «О таможенном тарифе» от 21 мая 1993 г . N 5003-I (в ред. Федеральных законов от 07.08.1995 N 128-ФЗ, от 25.11.1995 N 185-ФЗ, от 27.12.1995 N 211-ФЗ, от 05.02.1997 N 25-ФЗ, от 10.02.1999 N 32-ФЗ, от 04.05.1999 N 95-ФЗ, от 27.05.2000 N 74-ФЗ, от 08.08.2001 N 126-ФЗ, от 29.12.2001 N 190-ФЗ, от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 25.07.2002 N 116-ФЗ, от 06.06.2003 N 65-ФЗ, от 07.07.2003 N 124-ФЗ, от 08.12.2003 N 159-ФЗ, от 07.05.2004 N 33-ФЗ, от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 22.08.2004 N 122-ФЗ, от 21.07.2005 N 112-ФЗ, от 08.11.2005 N 144-ФЗ, от 20.12.2005 N 168-ФЗ, от 27.07.2006 N 145-ФЗ, от 10.11.2006 N 191-ФЗ, с изм ., внесенными Федеральными законами от 27.12.2000 N 150-ФЗ, от 30.12.2001 N 194-ФЗ, от 24.12.2002 N 176-ФЗ, от 23.12.2003 N 186-ФЗ)
5. ФЗ «О международном коммерческом арбитраже» от 7 июля 1993 г . № 5338- I // Ведомости съезда народных депутатов РФ Верховного Совета РФ. 1993. № 32. Ст. 1240.
6. ФЗ «О торгово-промышленных палатах в Российской Федерации» от 7 июля 1993 г . № 5340-I (с изм . И доп. От 19 мая 1995 г ., 21 марта 2002 г .) // Ведомости съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. 1993. № 33. Ст. 1390; Собрание законодательства РФ. 1995. № 21. Ст. 1930; 2002. №12. Ст.1093.
7. ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» от 8 декабря 2003 г . № 164 (в ред. Федеральных законов от 22.08.2004 N 122-ФЗ, от 22.07.2005 N 117-ФЗ, от 02.02.2006 N 19-ФЗ)
8. ФЗ «О соглашениях о разделе продукции» от 30 декабря 1995 г . № 225 (в ред. Федеральных законов от 07.01.1999 N 19-ФЗ, от 18.06.2001 N 75-ФЗ, от 06.06.2003 N 65-ФЗ, от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 29.12.2004 N 199-ФЗ)
9. ФЗ «О мерах по защите экономических интересов Российской Федерации при осуществлении внешней торговли товарами» от 14 апреля 1998 г . № 63 (с изм . и доп. от 24 июля 2002 г .) // Собрание законодательства РФ. 1998. №16. Ст.1798; 2002; №30. Ст.3027.
10. ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» от 29 октября 1998 г . № 164 (в ред. Федеральных законов от 29.01.2002 N 10-ФЗ, от 22.08.2004 N 122-ФЗ, от 18.07.2005 N 90-ФЗ, от 26.07.2006 N 130-ФЗ, с изм ., внесенными Федеральными законами от 24.12.2002 N 176-ФЗ, от 23.12.2003 N 186-ФЗ)
11. ФЗ «О координации международных и внешнеэкономических связей субъектов Российской Федерации» от 4 января 1999 г . № 4 // Собрание законодательства РФ. 1999. №32. Ст.231.
12. ФЗ «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» от 9 июля 1999 г . № 160 (в ред. Федеральных законов от 21.03.2002 N 31-ФЗ, от 25.07.2002 N 117-ФЗ, от 08.12.2003 N 169-ФЗ, от 22.07.2005 N 117-ФЗ, от 03.06.2006 N 75-ФЗ)
13. ФЗ «Об экспортном контроле» от 18 июля 1999 г . № 183-ФЗ (с изм . и доп. от 30 декабря 2001 г .) // Собрание законодательства РФ. 1999. №30. Ст.3774; 2001. №1 (Ч.1). Ст.2.
14. ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» от 22.07.2005 № 116-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 03.06.2006 N 76-ФЗ, от 18.12.2006 N 232-ФЗ)
15. ФЗ «Об особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» от 10.01.2006 № 16-ФЗ
16. ФЗ «Об особой экономической зоне в Магаданской области» от 31.05.1999 № 104-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 22.07.2005 N 117-ФЗ, от 19.12.2005 N 162-ФЗ, с изм ., внесенными Федеральными законами от 31.12.1999 N 227-ФЗ, от 27.12.2000 N 150-ФЗ, от 30.12.2001 N 194-ФЗ, от 24.12.2002 N 176-ФЗ, от 23.12.2003 N 186-ФЗ, от 23.12.2004 N 173-ФЗ, от 26.12.2005 N 189-ФЗ, от 19.12.2006 N 238-ФЗ)
17. ФЗ «О специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мерах при импорте товаров» от 08.12.2003 №165-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 18.02.2006 N 26-ФЗ, от 30.12.2006 N 280-ФЗ)
18. ФЗ «О концессионных соглашениях» от 21.07.05 № 115-ФЗ.
19. Указ Президента РФ «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» от 9 марта 2004 г . № 314 (в ред. Указов Президента РФ от 20.05.2004 N 649, от 14.11.2005 N 1319, от 23.12.2005 N 1522, от 15.02.2007 N 174, с изм ., внесенными Указами Президента РФ от 15.03.2005 N 295, от 27.03.2006 N 261)
20. Указ Президента РСФСР «О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР» от 15 ноября 1991 г . № 213 (с изм . и доп. от 27 октября 1992 г .) (утратил силу) // Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР. 1991. N 47. Ст.1612.
21. ФЗ «О присоединении РФ к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге» от 8 февраля 1998 г . № 16-ФЗ.
22. Абрамов В.А. Сделки. Договоры. Обязательства. – М.: Издательство «Ось-89». 2004
23. Внешнеэкономическая деятельность предприятия. / Под ред. Проф. Л.Е. Стровского . – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003
24. Воронкова О.Н., Пузакова Е.П. Внешнеэкономическая деятельность: организация и управление. – М.: Экономистъ , 2005
25. Герчикова И.Н. Международное коммерческое дело. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2007
26. Гущин В.В. и др. Инвестиционное право: Учебн .. — М.,2006.
27. Игнатова Т.В., Миронова О.А., Солодков Г.П. Современные мирохозяйственные процессы: глобализация, интеграция, регионализация. Учебное пособие. Части 1 и 2. Часть 3. Ростов-на-Дону: Изд-во СКАГС, 2007.
28. Макаров А.А. Государственный строй Китайской Народной Республики. Механизм функционирования на современном этапе. — М., 2009.
29. Международный бизнес и его развитие в России: Учебное пособие /Под общ. ред Г.П.Солодкова . Ростов-на-Дону: Изд-во СКАГС, 2007.
30. Мировая экономика: глобальные тенденции за сто лет / Под ред И.С.Королева. – М.: Юристъ, 2008.
31. Мировая экономика: Учебник для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп./ Ломакин В.К.– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.
32. Мировая экономика: Учебник для вузов / Г.П.Черников, Д.А.Черникова. – М.:Дрофа, 2007.
33. Михайлов Д.М. Международные контракты и расчеты. – М.: Юрайт-Издат , 2006
34. Назаренко В.М., Назаренко К.С. Транспортное обеспечение внешнеэкономической деятельности. М., 2000.
35. Покровская В.В. Внешнеэкономическая деятельность. — М.: Экономистъ , 2006
36. Попов С. Внешнеэкономическая деятельность фирмы: Учебное пособие. М., 2004.
37. Ростовский Ю.М., Гречков В.Ю. Внешнеэкономическая деятельность. -М.: Экономистъ , 2004
38. Рубинская Э.Т. Управление внешнеэкономической деятельностью предприятия. М., 2005.
39. Сайт Федеральной службы государственной статистики. Режим доступа: http://www.gks.ru
40. Страны и регионы мира 2008: Экономико-политический справочник / Под ред. А.С.Булатова –М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. 624 с.
41. Сергеев Е.Ю. Международные экономические отношения. М., 2005.
42. Трухачев В.И., Лякишева И.Н., Ерохин В.Л. Международная торговля. – М.: Финансы и статистика; Ставрополь: АГРУС, 2006
43. Хвалей В.В., Функ Я.И. Курс правовых основ внешнеэкономической деятельности. Минск, 2006.
44. Шумилов В.М. «Право ВТО и антидемпинговый процесс по законодательству России» // «Внешнеэкономический бюллетень», № 12, 2003; №№ 1-3, 2004
45. Шумилов В.М. «Международное экономическое право», Р.-на-Д., «Феникс», 2003
46. Шумилов В.М. «Система и право ВТО», М., «Экзамен», 2004