Содержание
Задача
Приобретение материалов учитывается на счете 10 «Материалы» по учетной цене, отклонения учетных цен от фактической себестоимости материалов учитываются на счете 16
« Отклонения в стоимости материалов» (сами отклонения и транспортно – заготовительные расходы), затраты на производство учитываются на счете 20 «Основное производство» и счете 26 «Общехозяйственные расходы», последние списываются на счет 20 «Основное производство».
1) Начертите в тетради оборотный баланс (форма баланса приводится ниже, в приложении 1) и занесите начальное сальдо по счетам, указанным в условиях задачи. Подсчитайте оба итога начальных сальдо и, если они не равны, найдите и устраните ошибки.
2) Начертите в тетради схемы счетов и занесите в них начальное сальдо, пользуясь данными условиями задачи и оборотного баланса (схемы счетов приведены в приложении 2)
3) Начертите в тетради форму журнала регистрации операций и проводок (приложение 4), зарегистрируйте в нем хозяйственные операции, указанные в условии задачи, при этом числовые данные следует брать согласно закрепленному за студентом варианту – по последней цифре зачетной книжки.
4) Определите и занесите в журнал регистрации бухгалтерскую проводку (корреспонденцию счетов), присваивая очередной порядковый номер, не зависящий от номера хозяйственной операции.
5)Сделайте разноску бухгалтерских проводок на схемы счетов.
6) Подсчитайте и запишите в журнал итог, а на схемы счетов – обороты за месяц.
7) Занесите обороты счетов в оборотный баланс, после чего подсчитайте и запишите в нем итоги оборотов и проверьте, совпадают ли они друг с другом, с журналом регистрации. Если нет равенства итогов, найдите и устраните ошибки.
8)Определите конечное сальдо по каждому счету, занося эти величины и на схемы счетов, и в оборотный баланс.
9) В оборотном балансе подсчитайте оба итога конечных сальдо. Если нет равенства итогов, найдите и устраните ошибки.
10) Пользуясь данными оборотного баланса (конечным сальдо по счетам), составьте бухгалтерский баланс на типографском бланке, заполняя в нем графу «На конец отчетного периода».
11)На основании бухгалтерского баланса произведите анализ финансово- хозяйственной деятельности организации.
Подсчитайте в балансе итоги разделов и общую валюту баланса.
Для простоты счета при решении задачи приведены условные исходные данные.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
По синтетическим счетам и субсчетам главной книги на 1 декабря
Шифры
счетов Наименование счетов, субсчетов Сумма
01 Основные средства 15350
02 Амортизация основных средств 3290
10 Материалы (учетная цена) 3000
16 Отклонения в стоимости материальных ценностей (перерасход) 300
19 НДС по приобретенным ценностям 100
20 Основное производство 1250
26 Общехозяйственные расходы —
43 Готовая продукция 700
44 Расходы на продажу —
50 Касса 50
51 Расчетные счета 11230
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо) 2830
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 2670
66 Расчеты по краткосрочным займам и кредитам 3450
68/1 Расчеты по налогам и сборам 200
68/2 Расчеты с бюджетом по НДС —
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 1730
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 4500
71 Расчеты с подотчетными лицами 300
76/5 Расчеты с разными дебиторами 250
76/6 Расчеты с разными дебиторами 400
80 Уставный капитал 14000
83 Добавочный капитал 2680
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) —
90 Продажи —
91 Прочие доходы и расходы —
96 Резерв предстоящих расходов 370
99 Прибыли и убытки (кредитовое сальдо) 1750
Выдержка из текста
смотрите содержание
Список использованной литературы
1. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» от 06.12.11г. № 402ФЗ.
2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Приказ Минфина РФ от 29.07.98 №34н (в ред. от 24.12.2010 №186н).
3. План счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению,
утверждены Приказом Министерства финансов РФ от 31 октября 2000 г. № 94н (в ред. от 08.11.2010 №142н).
4. Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (в ред. от 05.10.2011№124н).
5. Воронина Л.И.Теория бухгалтерского учета. Учебное пособие.- М.: Издательство Эксмо, 2010.
6. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. -3-е изд., доп. – М.: ИНФРА-М, 2011.