Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги
Содержание
Введение 3
1. Теоретические основы имущественного налогообложения юридических лиц 6
1.1 Экономическая сущность имущественного налогообложения юридических 6 лиц
1.2 Эволюция развития имущественных налогов с юридических лиц в России 15
1.3 Особенности исчисления и уплаты имущественных налогов с юридических
2. лиц
1.4 Зарубежный опыт имущественного налогообложения юридических лиц 35
2. Практика имущественного налогообложения юридических лиц в России 55
2.1. Формирование налоговой базы по имущественным налогам с 55
юридических лиц
2.2. Поступления имущественных налогов с юридических лиц в бюджетную 68 систему России
3. Совершенствование имущественного налогообложения юридических лиц в
8. России
3.1 Перспективы развития имущественных налогов с юридических лиц 81
в России
3.2. Возможность применения зарубежного опыта имущественного
9. налогообложения юридических лиц в России
Заключение 101
Список использованных источников 107
Приложения
Выдержка из текста
Налоги представляют собой обязательные сборы, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и с граждан по ставке, установленной в законном порядке. Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождается преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги – основная форма дохода государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.
Современная российская налоговая система включает многообразные по экономическому содержанию и объектам обложения виды налогов. Особое, важнейшее место среди них занимают имущественные налоги. Определенность имущества как объекта обложения позволяет государству четко определить возможные налоговые поступления от данного налога, а учитывая взаимосвязь объекта имущества и его владельца, налог на имущество приобретает регулирующие возможности.
Другая важнейшая задача, которую решают налоги (в том числе и имущественные) – сбор средств в бюджет государства, включая федеральный, региональный и местные бюджеты. При этом распределение налоговых доходов должно обеспечивать определенный уровень хозяйственной самостоятельности бюджетов разного уровня, обеспечение их достаточным уровнем собственных налогов. Вопросы формирования доходных статей местных бюджетов всегда носили практический характер, поскольку от их решения напрямую зависит уровень расходов, которые муниципальное образование может произвести для удовлетворения нужд своих жителей. Обеспечить финансовую самостоятельность субъектов Российской Федерации и местного самоуправления призваны региональные и местные налоги, основой которых являются налоги на движимое и недвижимое имущество.
Налог на имущество является основным налогом субъектов Российской Федерации, поэтому его, наряду с налогом на прибыль, налогом на добавленную стоимость, другими видами налогов, обеспечивающими основные поступления в бюджеты различных уровней, необходимо рассматривать отдельно. К тому же налог на имущество предприятий занимает центральное место в системе имущественного налогообложения России и вызывает определенный интерес в свете возможных изменений в порядке расчета и уплаты.
Существующий механизм начисления и взимания имущественных налогов в большей степени служит фискальным целям, нежели задачам общеэкономического характера, и имеет массу недостатков, которые затрудняют эффективное использование земель имущества. Налог на имущество предприятий не стимулирует внедрение новых технологий, инвестиции в модернизацию основных фондов.
Актуальность темы данной работы обусловлена тем, что имущественные налоги с юридических лиц поступают в региональные и местные уровни бюджета Российской Федерации и должны составлять основу обеспечения самостоятельности и устойчивости этих бюджетов. Но ограниченность набора источников налоговых поступлений, которыми располагают региональные органы власти и органы местного самоуправления приводит к несоответствию объема расходных полномочий, возлагаемых на эти органы, размеру налоговых доходов.
Недостаточная роль имущественных налогов в доходах бюджетов субъектов Федерации и местных бюджетов во многом объясняется отсутствием единых подходов к организации систем учета и оценки объектов имущества, отсутствием эффективной системы контроля над правильностью исчисления и уплаты имущественных налогов.
Вместе с тем, как свидетельствует мировая практика, именно эта группа налоговых платежей должна составлять основу обеспечения самостоятельности и устойчивости местных бюджетов и активно участвовать в финансировании полномочий органов местного самоуправления.
Цель выпускной квалификационной работы – проанализировать действующую практику имущественного налогообложения юридических лиц в России, выявить и обосновать пути совершенствования имущественного налогообложения юридических лиц в России.
Задачи выпускной квалификационной работы:
рассмотреть экономическую сущность имущественного налогообложения юридических лиц;
изучить эволюцию развития имущественных налогов с юридических лиц в России;
опираясь на современное налоговое законодательство разобрать механизм исчисления и уплаты имущественных налогов с юридических лиц;
изучить зарубежный опыт имущественного налогообложения юридических лиц;
проанализировать формирования налоговой базы по имущественным налогам с юридических лиц;
провести анализ поступлений имущественных налогов с юридических лиц в бюджетную систему России;
определить перспективы развития имущественных налогов с юридических лиц в России и возможность применения зарубежного опыта имущественного налогообложения.
Объектом данного исследования являются имущественные налоги с юридических лиц.
Предметом исследования выступает формирование налоговой базы по имущественным налогам с юридических лиц.
При написании данной выпускной квалификационной работы использовалась методологическая и теоретическая база, а именно научно-теоретические работы отечественных и зарубежных ученых-экономистов по вопросам налогообложения в России и за рубежом и периодическая литература (журналы) с описанием процесса налогообложения юридических лиц.
Список использованной литературы
Список использованных источников
1. Конституция Российской Федерации. — Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон от 31.07.1998 г. № 147-ФЗ (ред. от 08.03.2015 г.).
– Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федеральный закон от 05.08.2000 г. № 174-ФЗ (ред. от 06.04.2015 г.).
– Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
4. Гражданский кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 26.11.2001 г. № 146-ФЗ (ред. от 05.05.2014 г.).
– Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
5. Земельный кодекс Российской Федерации от 25.10.2001 № 136-ФЗ (ред. от 08.03.2015 г.).
– Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
6. Об оценочной деятельности в Российской Федерации: Федеральный закон Российской Федерации от 29.07.1998 г. № 197-ФЗ (ред. от 08.03.2015 г.).
– Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
7. О бюджете Республики Татарстан на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов: закон Республики Татарстан от 25.11.2013 г. № 94-ЗРТ. – Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
8. О транспортном налоге: закон Республики Татарстан от 29.11.2002 г. № 24-ЗРТ. – Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
9. О налоге на имущество организаций: закон Республики Татарстан от 28.11.2003 г. № 49-ЗРТ (ред. от 30.10.2014 г.).
– Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
10. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01: Приказ Минфина России от 30.03.2001 № 26н. – Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
11. Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств: Приказ Минфина России от 13.10.2003 № 91н. – Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
12. О земельном налоге: решение представительного органа муниципального образования г. Казани 29.11.2005 № 2-3 (ред. от 08.10.2010. № 8-54).
– Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
13. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов. – Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
14. Абдулгалимов А.М. Теория и история налогообложения. – М.: Вузовский учебник, 2012. – 349 с.
15. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование. – М.: Магистр, ИНФРА-М, 2013. – 544 с.
16. Балабанов И. Т. Экономика недвижимости. – СПб.: Питер, 2014. – 372 с.
17. Бердникова Т.Б. Оценка и налогообложение имущества предприятий. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 419 с.
18. Волкова Г.А. Налоги и налогообложение. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2012. – 415 с.
19. Волович Н.В., Турова Е.Ю. К вопросу о пересмотре результатов определения кадастровой стоимости земельных участков. Часть 1 // Имущественные отношения в Российской Федерации. – 2012. – № 5.
20. Вычерова Н.В. Актуальные проблемы информационного обмена в области исполнения налоговой обязанности (на примере имущественных налогов) // Право и экономика. – 2015. – № 3.
21. Гумилев Л.Н., От Руси до России. М.: Айрис-пресс, 2013. — 318с.
22. Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Ч. 1. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2014. – 1043 с.
23. Джосеф К.Эккерт. Организация оценки и налогообложения недвижимости. – М.: Стар Интер, 2013. – 198 с.
24. Кинсбурская В.А. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. М.: Юстицинформ, 2013. – 204 с.
25. Косорукова И.В., Родин А.Ю. Проблемы использования инструментария оценочной деятельности в российском и зарубежном опыте налогообложения // Международный бухгалтерский учет. – 2015. – № 1. – С. 30 — 37.
26. Кучеров И.И. Налоговое право зарубежных стран. – М., – 2014. – С. 93.
27. Ленин В. Полн. собр. соч., 5 изд., Т.29. — 2014. — С.118.
28. Лермонтов Ю.М. Постатейный комментарий к главе
3. Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на имущество организаций» – Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
29. Лермонтов Ю.М. Постатейный комментарий к главе
3. Налогового кодекса Российской Федерации «Земельный налог». – Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
30. Мошкович М.Г. Изучаем грядущие изменения в Налоговом кодексе // Главная книга. – 2014. – № 10. – с.48.
31. Нарожный В. Туманные перспективы налогообложения // Консультант. – 2015. – № 3. – С. 38 — 42.
32. Программа КПСС. Принята XXII съездом КПСС. — М., 2011. — С.28.
33. Титаева Н. Декларация по транспортному налогу за 2014 год // Информационный бюллетень «Экспресс-бухгалтерия». – 2015. – № 3.
34. Шаронова Е.А. Налог на имущество: чего ждать организациям и ИП // Главная книга. – 2015. – № 2.
35. Анимица П.Е. Налогообложение недвижимости: зарубежный опыт и российские перспективы // Международный бухгалтерский учет. – 2015. – № 47. – С. 50 — 56.
36. Артемов Ю.М. Налог на недвижимое имущество: зарубежный опыт // Финансы. – 2015. – № 8. – С.43-48.
37. Банхаева Ф.Х. Сравнительный анализ налоговых систем и его значение для совершенствования и реформирования налогового законодательства // Налоговый вестник. – 2015. – № 2-3.
38. Березин М.Ю. Региональные и местные налоги: правовые проблемы и экономические ориентиры. М.: ВолтерсКлувер, 2014. – 640 с.
39. Березин М.Ю. Недвижимость и российские налоги // Финансы. – 2012. – № 8.
40. Грибовский С.В. О принципах и проблемах оценки недвижимости для целей налогообложения // Имущественные отношения в Российской Федерации. – 2015. – № 2.
41. Караваева И. Налоговые методы стимулирования производственных инвестиций: зарубежный опыт // Вопросы экономики. – 2014. – № 8.
42. Караваева И.В. Направления и причины современных налоговых реформ // Финансы. – 2013. – № 10.
43. Кашин В.А., Пономорева Н.В. Совершенствование налогового контроля: опыт развитых стран // Финансы. – 2012. –№ 11.
44. Миляков М.Н. Налоговое право. М., 2014. – 384 с.
45. Налоговое право / под ред. С.Г. Пепеляева. М., 2013. – 247 с.
46. Пушкарева В.М. Содержание и принципы построения налоговой системы // Финансы. – 2015. – № 10. – с23.
47. Соловьев М.М. Оценочная деятельность. – М., 2012. – 280 с.
48. Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: Европа и США. – М., 2012. – 174 с.
49. Чуркин А.В. Объект налогообложения: правовые характеристики. М., 2013. – 341 с.
50. Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]: Официальная статистика. – Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики, 2016. – Режим доступа: http://www.gks.ru/
51. Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс].
– Официальный сайт Федеральной налоговой службы, 2016. – Режим доступа:http://nalog.ru.
