Комплексный анализ мер по предупреждению и раскрытию преступлений в сфере обналичивания денежных средств

Незаконное обналичивание денежных средств представляет собой одну из ключевых угроз экономической безопасности современного государства. Это явление не просто техническая операция, а сложный криминальный механизм, наносящий прямой ущерб бюджетной системе через массовое уклонение от уплаты налогов. Более того, оно активно подпитывает теневую экономику, создает инфраструктуру для коррупционных схем и легализации доходов, полученных преступным путем. Несмотря на то что термин «обналичивание» является сленговым, он прочно вошел как в научный оборот, так и в правоприменительную практику, отражая всю серьезность и масштаб проблемы. Целью данной работы является систематизация и комплексный анализ существующих мер по предупреждению, выявлению и раскрытию преступлений в данной сфере, чтобы представить целостную картину противодействия этой деструктивной деятельности.

Понятие, сущность и общественная опасность обналичивания денежных средств

Важно разграничивать бытовое и криминальное понимание термина. В криминальном контексте «обнал» или «обналичка» — это комплекс незаконных операций по переводу безналичных денежных средств в неконтролируемый государством наличный оборот. Основная цель таких действий — скрыть реальное происхождение, движение и назначение капитала. Преступники преследуют несколько ключевых целей:

• Уклонение от уплаты налогов и сборов с организации или индивидуального предпринимателя.
• Выплата «серых» зарплат сотрудникам, минуя официальные налоговые и социальные отчисления.
• Легализация (отмывание) средств, изначально полученных в результате совершения других преступлений.
• Скрытый вывод активов из компании ее собственниками или руководством.

Общественная опасность этого явления носит комплексный характер. Во-первых, оно наносит колоссальный экономический ущерб государству, которое недополучает налоги и сборы, необходимые для выполнения социальных обязательств. Во-вторых, «обнал» является фундаментом теневой экономики, создавая для нее финансовую инфраструктуру и позволяя криминальным структурам беспрепятственно оперировать огромными суммами. Наконец, эти схемы активно используются в коррупционных преступлениях, позволяя передавать и легализовывать взятки, что подрывает основы государственного управления.

Основные криминальные схемы, используемые для вывода средств в теневой оборот

Преступные схемы обналичивания постоянно эволюционируют, однако можно выделить несколько базовых и наиболее распространенных моделей. Центральным элементом большинства из них являются так называемые фирмы-однодневки — юридические лица, созданные без цели ведения реальной предпринимательской деятельности, а исключительно для транзита и обналичивания денежных средств.

Классическая схема выглядит следующим образом: компания-заказчик заключает с фирмой-однодневкой фиктивный договор на оказание услуг или поставку товаров. Чаще всего выбираются такие виды услуг, реальность оказания которых практически невозможно проверить. Например, это могут быть:

• Консультационные, маркетинговые или агентские услуги.
• Поставка абстрактных товаров, вроде «кормов» или сыпучих материалов, которые сложно посчитать и идентифицировать.

После заключения договора заказчик переводит безналичные средства на счет «однодневки». Далее эти деньги либо снимаются со счета наличными, либо переводятся на счета физических лиц — «дропов». «Дропперы» — это подставные лица, которые за небольшое вознаграждение предоставляют свои банковские карты или лично снимают наличные в банкоматах и передают их организаторам схемы. Руководителями и учредителями фирм-однодневок также выступают номинальные (фиктивные) директора, которые зачастую даже не подозревают о масштабах проводимых через «их» компанию операций.

Уголовно-правовая квалификация как ключевой элемент противодействия

Для эффективной борьбы с обналичиванием ключевое значение имеет точная уголовно-правовая квалификация действий организаторов и участников схем. Ядром обвинения в таких делах чаще всего выступает совокупность двух составов преступлений из Уголовного кодекса РФ.

Первый и основной состав — ст. 172 УК РФ («Незаконная банковская деятельность»). Под эту статью подпадают действия профессиональных «обнальщиков», которые систематически, в виде промысла, оказывают услуги по кассовому обслуживанию клиентов без соответствующей лицензии Банка России. Ключевым условием для наступления уголовной ответственности является извлечение дохода в крупном размере, который, согласно примечанию к ст. 171 УК РФ, составляет более 2,25 миллионов рублей.

Второй состав, который практически всегда вменяется вместе с первым, — это ст. 187 УК РФ («Неправомерный оборот средств платежей»). Она охватывает изготовление и сбыт поддельных платежных поручений, банковских карт и других документов, которые используются в схеме для перевода и снятия средств. Поскольку для осуществления незаконной банковской деятельности «обнальщикам» необходимо постоянно использовать такие инструменты, правоприменительная практика квалифицирует их действия по идеальной совокупности преступлений — по ст. 172 и ст. 187 УК РФ одновременно.

Смежные составы преступлений, формирующие комплексную правовую оценку

Помимо «ядерных» статей 172 и 187 УК РФ, деятельность по обналичиванию средств затрагивает целый ряд других уголовно-правовых норм, которые применяются в зависимости от конкретных обстоятельств дела. Это позволяет дать комплексную правовую оценку всем этапам преступной деятельности.

1. Создание инфраструктуры: Для организации схем преступники создают фирмы-однодневки. Эти действия квалифицируются по ст. 173.1 УК РФ (незаконное образование юридического лица) и ст. 173.2 УК РФ (незаконное использование документов для образования юридического лица), которые предусматривают ответственность для организаторов и фиктивных директоров.
2. Конечная цель (уход от налогов): Если основной целью заказчика «обнала» было уклонение от уплаты налогов, его действия могут быть квалифицированы по ст. 198 УК РФ (для физических лиц и ИП) или ст. 199 УК РФ (для организаций).
3. Легализация преступных доходов: В случаях, когда обналичиваются деньги, изначально полученные в результате другого преступления (например, коррупции, мошенничества, наркоторговли), в дело вступают ст. 174 и 174.1 УК РФ (легализация (отмывание) денежных средств).
4. Сопутствующие преступления: Часто в процессе работы «обнальных» площадок используются поддельные документы (договоры, паспорта), что влечет за собой ответственность по ст. 327 УК РФ (подделка документов).

Таким образом, правоохранительные органы имеют в своем арсенале широкий набор инструментов для привлечения к ответственности всех участников преступной цепочки — от организаторов до номинальных директоров и заказчиков.

Система государственных органов как единый механизм предупреждения и раскрытия

Противодействие обналичиванию денежных средств — это задача, которую невозможно решить силами одного ведомства. Эффективность борьбы обеспечивается слаженным межведомственным взаимодействием нескольких ключевых государственных структур.

Эта система представляет собой единый механизм, где каждый элемент выполняет свою уникальную, но взаимосвязанную функцию, формируя комплексный контур финансового контроля и правоприменения.

Ключевыми участниками этой системы являются:

• Федеральная налоговая служба (ФНС): Выступает на переднем крае выявления схем. В ходе камеральных и выездных проверок налоговики анализируют цепочки контрагентов, выявляют сомнительные операции с фирмами-однодневками и собирают доказательную базу для доначисления налогов. Собранные материалы часто становятся основанием для возбуждения уголовных дел.
• Росфинмониторинг: Финансовая разведка страны, которая анализирует огромные массивы информации о подозрительных операциях, поступающие от банков и других финансовых организаций. Его задача — выявлять сложные, запутанные схемы и устанавливать всех их участников.
• Министерство внутренних дел (МВД): Осуществляет оперативно-розыскную деятельность и предварительное расследование по уголовным делам, связанным с обналичиванием. Сотрудники МВД проводят задержания, обыски, допросы и собирают доказательства для суда.
• Банк России: Как мегарегулятор финансового рынка, он устанавливает для банков правила внутреннего контроля, отзывает лицензии у кредитных организаций, вовлеченных в проведение сомнительных операций, и развивает превентивные инструменты, такие как платформа «Знай своего клиента», помогающая банкам оценивать степень риска клиентов.

Предупредительные меры, реализуемые финансовыми институтами и регуляторами

Ключевую роль в борьбе с обналичиванием играют превентивные, или предупредительные, меры, нацеленные на блокировку сомнительных операций еще до того, как они нанесут ущерб. Правовой основой для этой деятельности служит Федеральный закон № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

В соответствии с этим законом, на банки и другие финансовые институты возложены серьезные обязанности по контролю за операциями клиентов. Эти меры включают:

• Идентификация клиентов: Банки обязаны тщательно проверять своих клиентов, устанавливать их реальных собственников (бенефициарных владельцев) и понимать цели их финансовой деятельности.
• Анализ операций: Все транзакции клиентов подлежат постоянному мониторингу. Банки используют автоматизированные системы для выявления необычных и подозрительных операций, которые не соответствуют обычному профилю деятельности клиента.
• Информирование регулятора: Обо всех выявленных подозрительных операциях банки обязаны немедленно сообщать в Росфинмониторинг.

Современным инструментом в этой сфере стала платформа Банка России «Знай своего клиента», которая присваивает юридическим лицам и ИП определенный уровень риска («зеленый», «желтый», «красный»), помогая банкам быстрее и точнее оценивать надежность клиентов. Благодаря этим комплексным мерам, по данным Банка России, объемы обналичивания в банковском секторе демонстрируют устойчивое сокращение.

Практические аспекты выявления и расследования преступлений в сфере обналичивания

Когда превентивные меры не сработали и преступление совершено, в дело вступают правоохранительные органы. Процесс выявления и расследования таких дел имеет свою специфику.

Часто отправной точкой для начала уголовного преследования служат материалы налоговых проверок. Выявив, что компания использовала фиктивные договоры с сомнительными контрагентами для занижения налоговой базы, ФНС передает информацию в следственные органы. С этого момента начинается сбор доказательной базы, который включает в себя:

• Анализ движения денежных средств: Следователи детально отслеживают всю цепочку прохождения денег от заказчика до конечных точек обналичивания.
• Допросы: Проводятся допросы фиктивных директоров и «дропперов», которые часто дают признательные показания и раскрывают детали схемы и имена организаторов.
• Обыски и выемки документов: В офисах и по местам жительства подозреваемых изымаются печати фирм-однодневок, электронные ключи доступа к счетам, «черная» бухгалтерия.
• Экспертизы: Назначаются почерковедческие и технические экспертизы документов для подтверждения их подделки.

В случаях, когда средства выводятся за рубеж, особую важность приобретает международное сотрудничество. На основании двусторонних соглашений и международных конвенций российские правоохранительные органы направляют запросы о правовой помощи своим зарубежным коллегам для получения информации о счетах и активах фигурантов.

В заключение следует подчеркнуть, что обналичивание денежных средств является системной угрозой экономической безопасности, имеющей сложную структуру и множество форм. Проведенный анализ показал, что противодействие этому явлению представляет собой единую, многоуровневую систему, которая включает в себя комплексные правовые, институциональные и практические меры. Эффективность этой системы напрямую зависит от слаженности взаимодействия всех ее участников — от Банка России и коммерческих банков до налоговых и правоохранительных органов. Постоянная адаптация законодательства и правоприменительной практики к новым вызовам и криминальным схемам является ключевым условием для успешной защиты экономических интересов государства и общества.

Список использованных источников

1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) // Российская газета. — 1993. — № 237.
2. Страсбургская конвенция об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности от 8 ноября 1990 года // Система Консультант Плюс, 2013.
3. Уголовный кодекс Российской Федерации: федерал. закон Рос. Федерации от 13.06.1996 г. № 63-ФЗ: (ред. от 27. 07. 2009.). – Система Консультант Плюс, 2013.
4. Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30 ноября 1994 г. 51-ФЗ (в ред. от 11 февраля 2013 г.) // Система Консультант Плюс, 2013 г.
5. Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26 января 1994 г. № 14-ФЗ (в ред. от 14 июня 2012 г.) // Система Консультант Плюс, 2013 г.
6. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // Система Консультант Плюс, 2013.
7. Федеральный закон от 7 апреля 2010 года № 60-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» // Система Консультант Плюс, 2013.
8. Федеральный закон от 7 августа 2001 года № 121-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» // Система Консультант Плюс, 2013.
9. Федеральный закон от 30 октября 2002 года № 131-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» // Система Консультант Плюс, 2013.
10. Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 18 ноября 2004 года № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств и иного имущества, приобретенных преступным путем» // Система Консультант Плюс, 2013.
11. Адамов А.А. Банковская сфера и незаконное обналичивание денежных средств // Актуальные вопросы права: материалы международной заочной научно-практической конференции (3 мая 2012 г.). – Новосибирск: Изд-во «Сибир. ассоц. консультантов», 2012. – С. 37-41.
12. Алиев В.М. Легализация (отмывание) доходов, полученных незаконным путем. Уголовно-правовое и криминологическое исследование: Монография. – М., 2010. — 238 с.
13. Алиев В.М., Болотский Б.Г. Разработка российского законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем. Некоторые дискуссионные вопросы // Государство и право. — 2011. — № 6. – С. 14-22.
14. Алиев В.М., Третьяков И.Л. Уголовная ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем // Российский следователь. — 2009. — № 5. – С. 11-18.
15. Аминов Д.И. Об «отмывании» денег, полученных незаконным путем // Журнал российского права. — 2010. — № 2. – С. 8-11.
16. Безруков А.В., Туманов А.А. Правовые аспекты легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем // Сборник научных трудов преподавателей и аспирантов юридического факультета. Т. 2. – Мурманск: Изд-во МГТУ, 2012. – С. 195-199.
17. Буркова А.Н. К вопросу о международно-правовых основах противодействия легализации (отмывания) денежных средств и иного имущества, приобретенных преступным путем // Процессуальные, криминалистические, уголовно-правовые и криминологические проблемы ответственности за тяжкие и особо тяжкие преступления в России и Германии. материалы Международного научно-практического форума в рамках Года Германии в России 2012/13, 4-5. – Казань: Познание, 2013. – С. 44-48.
18. Васильев А. Уголовная ответственность за отмывание грязных денег: проблемы правоприменения. — М., 2009. – 211 с.
19. Ветров, Н.И., Ляпунов, Ю.И. Уголовное право. Особенная часть. Учебник – М., 2009. – 334 с.
20. Видов Э.С. Ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств // Расследование экономических (финансовых) преступлений, совершаемых организованными преступными группами (международными организованными преступными группами): сборник материалов Международной научно-практической конференции (Москва, 14 июня 2012 года). – М.: ООО «Ваш полиграф. партнер», 2012. – С. 46-50.
21. Волеводз А.Г. Финансовые механизмы легализации (отмывания) денежных средств, полученных преступным путем, связанные с их переводом за границу // Банковское право. – 2012. — № 3. – С. 64-77.
22. Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности (экономические преступления). — СПб, 2008. – 314 с.
23. Гладунов О. Бой с тенью // Российская газета. — 2007. — 14 марта.
24. Голованов Н.М., Перекислов В.Е., Фадеев В.А. Теневая экономика и легализация преступных доходов. — СПб: Питер, 2013. – 215 с.
25. Грачева Ю.В., Князькина А.К. и др. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации (постатейный) / Под ред. Есакова Г.А. – М.: Проспект, 2010. – 585 с.
26. Григорьева Н.Л. Международное сотрудничество правоохранительных органов в борьбе с легализацией денежных средств // Преступность несовершеннолетних как социальный феномен: сборник материалов Международной научно-практической конференции. – Шадринск: Каргап. филиал ОГУП «Шадринский Дом Печати», 2012. – С. 183-188.
27. Грищенко А.Н. Незаконное обналичивание денежных средств как один из факторов, способствующих распространению коррупции в инвестиционно-строительной сфере // Правоохранительные органы: теория и практика. – 2012. — № 2. – С. 85-88.
28. Гулиев Т.А. Уголовная ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем // Социально-экономические и правовые проблемы современной России: Материалы студенческой научной конференции, 22 апреля 2011 г. – Томск: Графика DTP, 2012. – С. 53-56.
29. Давыденко В. Колье для министра // Российская газета. — 2009. — 15 июля.
30. Данилова Н.А. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем // Юридический консультант. — 2009. — С. 258.
31. Диордиева E.О. Социальная обусловленность уголовной ответственности за легализацию (отмывание) денежных средств и иного имущества, полученных преступным путем // Преступность в Западной Сибири: актуальные проблемы профилактики и расследования преступлений: Сборник статей по итогам всероссийской научно-практической конференции (28 февраля — 1 марта 2013 г.). – Тюмень: Изд-во Тюмен. гос. ун-та, 2013. – С. 129-131.
32. Диордиева Е.О. Общественная опасность легализации «отмывания» денежных средств или иного имущества, приобретенного преступным путём // Академический вестник ТГАМЭУП. – 2012. — № 1 (19). – С. 228-232.
33. Жариков Ю.С. Противодействие легализации (отмыванию) денежных средств и иного имущества приобретенных преступным путем: проблемы уголовно-правового регулирования: Монография. – М.: Изд-во СГУ, 2012. – 204 с.
34. Жубрин Р.В. Борьба с легализацией преступных доходов: теоретические и практические аспекты. — М.: «Волтерс Клувер», 2011. – 180 с.
35. Журавлев М.П., Журавлева Е.М. Ответственность за легализацию (отмывание) преступных доходов: Закон и судебная практика // Журнал российского права. — 2011. — № 3. – С. 12-15.
36. Завидов Б.Д., Андреев Н.М. Уголовно-правовой анализ легализации (отмывания) денежных средств // Адвокат. — 2010. — № 3. – С. 6-10.
37. Задорожная И.В. Значение деятельности правоохранительных органов в противодействии легализации денежных средств, добытых преступным путем через кредитные учреждения Российской Федерации // Законность и правопорядок в современном обществе: сборник материалов VIII Международной научно-практической конференции. – Новосибирск: Изд-во НГТУ, 2012. – С. 73-79.
38. Зарубин А.В. Уголовная ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных в результате незаконного оборота наркотиков // Актуальные проблемы противодействия незаконному обороту наркотиков: материалы международной научно-практической конференции, 18 октября 2012 года. – Белгород: БелЮИ МВД России, 2012. – С. 78-82.
39. Зуева А.С. Особенности легализации денежных средств на рынке ценных бумаг // Правопорядок в России: проблемы совершенствования: материалы VI Всероссийской конференции студентов, аспирантов и молодых ученых 22 апреля 2011 г.. – М.: Моск. ун-т МВД России, 2012. – С. 65-68.
40. Кириленко В.С. Уголовно-правовая и криминологическая характеристика легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем. Автореф. дис. … канд. юрид. наук. — Ростов-на-Дону, 2012. — 26 с.
41. Клепицкий И.А. Система хозяйственных преступлений. М., 2005. С. 527.
42. Ковалев М.И. Уголовное право. — М., 2008. – 320 с.
43. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации / Под ред. В.Т. Томина, В.В. Сверчкова. — 6-е изд., перераб. и доп. – М., 2010. — 690 с.
44. Кругликов Л.Л., Дулатбеков Н.О. Экономические преступления (вопросы дифференциации и индивидуализации ответственности и наказания). – М., 2011. – 98 с.
45. Крючкова В.Ф. Основные положения уголовно-правовых норм, предусматривающих ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем // Расследование преступлений: проблемы и пути их решения: сборник научно-практических трудов. Вып. 2. – М.: Институт повышения квалификации СК России, 2013. – С. 232-238.
46. Кубанский госбанкир сознался в выдаче кредитов однодневкам на 2,2 млрд. руб. // РИА Новости. 2011. 27 июля. www.vedomosti.ru.
47. Литвинова И.В. Принцип гласности при осуществлении финансовой деятельности как способ противодействия легализации (отмыванию) денежных средств // Принципы права: теория и практика: сборник тезисов докладов (по материалам III международной научно-практической конференции студентов и аспирантов, Саратов, 21 ноября 2011 г.). – Саратов: Изд-во ФГБОУ ВПО «Сарат. гос. юр. акад.», 2012. – С. 207-209.
48. Малахаткина Е.В. О борьбе с организованными формами легализации (отмывания) денежных средств, приобретенных путем мошенничества // Научное обеспечение реализации Концепции развития уголовно-исполнительной системы Российской Федерации до 2020 года: сборник научных трудов докторантов, адъюнктов и соискателей. Вып. 7. – Рязань: Акад. ФСИН России, 2012. – С. 241-244.
49. Мамаев М. Обналичивание денежных средств: уголовно-правовая оценка // Законность. – 2006. — № 3. – С. 38-40.
50. Маракулин Д. Тамбовским вменили «Петербургский уголок» // Коммерсантъ. — 2008. — 9 июля.
51. Назаров Е.Ю. Особенности регулирования кредитных организаций в целях противодействия легализации денежных средств // Следователь. – 2012. — № 8 (172). – С. 30-34.
52. Овчинский B.C. XXI век против мафии. Криминальная глобализация и Конвенция ООН против транснациональной организованной преступности. — М.: ИНФРА-М, 2011. – 124 с.
53. Ревин В.П., Стахов Я.Г. Правовое обеспечение противодействия легализации (отмыванию) денежных средств, полученных преступным путем // Российский следователь. – 2012. — № 1. – С. 9-12.
54. Российское уголовное право. Особенная часть / Под ред. В.Н. Кудрявцева и А.В. Наумова. — М.: Юристъ, 2010. – 365 с.
55. Рубан Е.Ю. К вопросу о выявлении фактов легализации денежных доходов в контексте развития антикоррупционной политики России // Следователь. – 2012. — № 10 (174). — С. 52-56.
56. Рудик О.С. Признаки состава легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества // Правовая политика и правовая жизнь. – 2013. — № 3. – С. 95-98.
57. Сабитов Р.А. Теория и практика квалификации уголовно-правовых дейний. Учебное пособие. — М.: Издательство МГУ, 2009. – 130 с.
58. Сайпуллаев У.А. Обналичивание денежных средств как особенность национальной финансовой системы // Актуальные проблемы финансового права: Сборник научных трудов. Вып. 2. – Казань: Познание, 2010. – С. 194-203.
59. Соловьев А.В. Правовые и криминалистические проблемы противодействия легализации преступных доходов. — Краснодар, 2011. – 142 с.
60. Трибунов О.П., Тунина А.В. К вопросу об эффективности расследования преступлений, связанных с легализацией (отмыванием) денежных средств и иного имущества, полученного в результате незаконного оборота наркотических средств // Развитие судебных систем России и стран Азиатско-Тихоокеанского региона: история, современное состояние, тенденции и перспективы: материалы Международной научно-практической конференции. Иркутск, 29-30 июня 2011 г. – Иркутск: Изд-во ИГУ, 2012. – С. 180-185.
61. Уголовное право России. Части Общая и Особенная: Учебник. / Под ред. д. ю. н., проф. А.И. Рарога. — М., 2009.- 580 с.
62. Уголовное право Российской Федерации. Учебник. Общая часть / Под ред. д. ю. н., проф. Б.В. Здравомыслова. — М.: Феникс, 2010. — 318 с.
63. Филатова М.А. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем: некоторые аспекты обозначения в российском и зарубежном праве // Вестник Московского университета. Серия 11: Право. № 5. – М.: Изд-во Моск. ун-та, 2012. – С. 84-94.
64. Якимов О.Ю. Легализация доходов, приобретенных преступным путем. — СПб, 2009. – 118 с.