Теневая экономика в Системе Национальных Счетов (СНС): Методология учета, динамика и результаты государственной политики детенизации в России (2015-2025)

Актуальность проблемы учета теневой экономики

Проблема учета теневой экономики (ТЭ) давно перестала быть узкоспециализированной задачей для криминалистов и превратилась в одну из центральных методологических и аналитических проблем макроэкономической статистики. Когда речь заходит о теневом секторе, мы говорим не о незначительном статистическом шуме, а о том, что, по некоторым оценкам, составляет до одной пятой части (20%) совокупного экономического продукта страны, что имеет колоссальное значение для любого государства.

Неполный или неточный учет этих масштабов неизбежно приводит к искажению динамических рядов Валового Внутреннего Продукта (ВВП), неверному исчислению Валового Национального Дохода (ВНД) и, как следствие, к неэффективному государственному регулированию. И что из этого следует? Государство принимает решения о фискальной и монетарной политике, опираясь на искаженные данные, что прямо снижает их эффективность и точность. С этой точки зрения, учет ТЭ — это вопрос национальной экономической безопасности.

Цель настоящего доклада — провести всесторонний анализ теоретических основ и практической методологии включения теневой экономики в Систему Национальных Счетов (СНС) в соответствии со стандартами СНС 2008 года. Мы рассмотрим специфику российской практики учета, проанализируем контрастные статистические данные (официальные и экспертные) за период 2015–2025 годов и оценим количественные результаты государственной политики, направленной на детенизацию национальной экономики.

Теоретические основы и классификация теневой экономики в парадигме СНС

Основные категории теневой экономики

Понимание теневой экономики требует четкой классификации ее компонентов, поскольку не все ненаблюдаемые виды деятельности имеют одинаковый правовой статус или одинаково отражаются в макроэкономических агрегатах. Согласно широкому теоретическому подходу и методологии, используемой Росстатом и международными организациями, теневая экономика (ТЭ) традиционно делится на три ключевые категории: скрытая, неформальная и нелегальная (криминальная) экономика.

1. Скрытая экономика (или скрытая деятельность) охватывает законные виды производственной деятельности, которые намеренно скрываются хозяйствующими субъектами. Главный мотив здесь — уклонение от уплаты налогов, социальных взносов или выполнение административных обязанностей (например, статистической отчетности). Классическим примером является выплата «серой» заработной платы (скрытой оплаты труда), которая, по данным государственной статистики, составляет более четверти (26,6%–28,6%) от официального фонда оплаты труда наемных работников.
2. Неформальная экономика включает деятельность, которая, как правило, разрешена законом, но осуществляется незарегистрированными предприятиями, принадлежащими домашним хозяйствам, и выходит за рамки регулирования формальными институтами. В России к ней относятся значительные объемы сельскохозяйственного производства в личных подсобных хозяйствах, а также широкий спектр услуг, предоставляемых физическими лицами без регистрации (репетиторство, услуги сиделок, частные строительные работы).
3. Нелегальная (криминальная) экономика — это деятельность, которая прямо запрещена законом. Сюда относится производство и оборот товаров и услуг, которые являются незаконными по своей природе (наркотики, оружие, проституция, контрабанда и т.д.).

Отражение криминальной деятельности: расхождение между СНС 2008 и практикой Росстата

Одним из наиболее важных методологических моментов в контексте СНС является вопрос о включении нелегальной деятельности. Международный стандарт СНС 2008 прямо рекомендует включать результаты экономической деятельности, даже если она не разрешена законом, в границы производства.

Логика этого требования заключается в том, что эти операции создают стоимость и приводят к перемещению активов, и их игнорирование привело бы к занижению истинного ВВП.

Однако в российской практике учета существует значительное расхождение. Росстат при расчете ВВП традиционно ограничивается включением только скрытой и неформальной деятельности. Криминальная деятельность (например, наркобизнес или торговля оружием), несмотря на рекомендации СНС 2008, в официальные расчеты ВВП России не включается. Таким образом, официальная статистика Росстата о теневой экономике в России представляет собой узкое определение, охватывающее только те компоненты, которые могут быть оценены через корректировки легальных или полулегальных потоков. Какой важный нюанс здесь упускается? Исключение криминального сектора из расчетов означает, что реальный совокупный объем теневой экономики, который влияет на денежное обращение и потребление, всегда будет выше официальных данных, что необходимо учитывать при межстрановых сравнениях.

Методологические подходы к оценке теневого сектора в Системе Национальных Счетов (СНС)

Для того чтобы «невидимая» экономика стала «видимой» в статистических отчетах, необходимо применение сложного комплекса методов. Оценка объемов теневой экономики — это всегда поиск компромисса между точностью и полнотой, поскольку прямых статистических наблюдений за этими процессами не существует.

Классификация методов оценки: прямые, косвенные и методы моделирования

В мировой и отечественной статистической практике методы оценки теневой экономики разделяют на три основные группы:

Группа методов	Описание	Типичный результат оценки
Прямые методы	Основаны на микроуровневых данных: опросы населения, интервью, налоговые проверки, прямое наблюдение.	Чаще всего приводят к заниженной оценке, поскольку респонденты не склонны признавать свою нелегальную деятельность.
Косвенные методы	Основаны на макроуровневых количественных показателях: анализ разрыва между спросом и предложением, монетарные методы (анализ обращения наличных денег), балансовые методы (энергетические, трудовые).	Чаще всего приводят к завышенной оценке, так как не всегда учитывают неэкономические факторы, влияющие на индикаторы (например, инфляцию, скорость обращения денег).
Методы моделирования	Эконометрические подходы, использующие несколько индикаторов одновременно (например, MIMIC-модели).	Позволяют получить комплексную оценку, учитывающую различные факторы, но сильно зависят от качества исходных данных и корректности модели.

Специфика применения балансовых методов в методологии Росстата

Росстат при расчете показателей скрытой и неформальной экономики для включения в ВВП использует комплексный подход, где ключевую роль играют косвенная информация, балансовые методы и экспертные оценки. Этот подход позволяет обеспечить максимальную согласованность данных с требованиями СНС.

1. Корректировка Валовой Добавленной Стоимости (ВДС)

Основной расчет ненаблюдаемой экономики ведется через корректировку Валовой Добавленной Стоимости (ВДС) по секторам. Это означает, что если статистические данные показывают разницу между ресурсами (затратами, рабочей силой) и зарегистрированным выпуском, эта разница приписывается скрытой или неформальной деятельности.

2. Метод товарных потоков

Одним из важнейших инструментов является метод товарных потоков, представляющий собой построение детальной балансовой модели. Отслеживая движение стоимости товаров и услуг от этапа производства и импорта до их конечного использования (потребление, инвестиции, экспорт), этот метод позволяет обнаружить дисбаланс. Если наблюдается избыток использования над зарегистрированным производством, статистически предполагается, что недостающий объем был произведен в ненаблюдаемом секторе. Метод особенно важен для оценки масштабов внешнеэкономического посредничества и скрытых операций с товарами.

3. Оценка скрытой оплаты труда

Существенный компонент корректировки связан с оценкой скрытой оплаты труда. Для этого используются данные о занятости в неформальном секторе, экспертные оценки уровня оплаты труда в нем и данные об официальном фонде оплаты труда. Если общий объем занятости (по данным обследований рабочей силы) превышает регистрируемый, а средняя зарплата в секторе ниже ожидаемой, производится статистическая поправка. Зачем это нужно? Точная оценка скрытой оплаты труда критически важна, поскольку она прямо влияет на корректность показателей конечного потребления домашних хозяйств, являющегося крупнейшим компонентом ВВП.

Суммарная корректировка макроэкономических показателей на различные виды скрытой и неформальной деятельности, не учитываемые в обычном порядке, по методологии Росстата составляла в последние годы значительную величину — от одной пятой до одной четвертой части ВВП России (20-25%), что отражает масштаб необходимой работы по доведению официальной статистики до требований СНС.

Динамика и оценка масштабов теневой экономики: контраст официальных и экспертных данных (2015-2025)

Анализ масштабов теневой экономики в России характеризуется высоким уровнем неопределенности и сильным расхождением между официальными и экспертными оценками, что напрямую зависит от выбранной методологии и включения тех или иных компонентов.

Официальная оценка Росстата vs. Широкие экспертные оценки

Как было отмечено, Росстат придерживается узкого определения теневой экономики (скрытая и неформальная деятельность).

По данным официальной оценки, озвученной Министром финансов РФ Антоном Силуановым в октябре 2025 года, доля теневой экономики в России составляет около 10–12% ВВП. Эта цифра отражает тот объем ненаблюдаемой экономики, который Росстат успешно включил в расчеты ВВП с помощью своих методик корректировки. Однако, если использовать более широкие методологические подходы, включающие, например, криминальный сектор, значительные объемы теневого оттока капитала или махинации с НДС, оценки резко возрастают. Разве не стоит вопрос о том, что официальная статистика намеренно занижает цифры, игнорируя криминал, чтобы продемонстрировать успехи в детенизации?

Источник оценки	Год оценки (Пример)	Масштаб теневой экономики (% ВВП)	Методология
Росстат (Официальная)	2025	10–12%	Узкое определение (скрытая + неформальная), балансовые методы СНС.
Росфинмониторинг (Ведомственная)	2018	20%	Более широкое определение, включающее объемы незаконных финансовых операций и отмывания.
Экспертные (Широкие)	2025	15–20% (30-40 трлн руб.)	Различные косвенные и эконометрические модели, часто приближенные к СНС 2008, но с учетом криминала и махинаций.
Максимальные экспертные	2015–2018	До 39%	Косвенные методы, склонные к завышению (например, монетарные).

Динамика, по данным Росфинмониторинга (в широком понимании), демонстрировала тенденцию к снижению в период 2015–2018 гг.: с 28,1% (2015 г.) до 20% (2018 г.). Это снижение может свидетельствовать об эффективности первых мер по финансовому контролю и повышению прозрачности.

Секторальные особенности теневого спроса

Теневая экономика проявляется неравномерно по отраслям. Анализ, проводимый Банком России и Росфинмониторингом, показывает, что наибольший спрос на теневые финансовые услуги и схемы (например, обналичивание или фиктивные сделки) формируют следующие ключевые сектора:

1. Строительный сектор: Высокая доля неформальной занятости, частые схемы с завышением стоимости материалов и услуг, а также оптимизация налогообложения через подрядные схемы.
2. Оптово-розничная торговля: Использование «серых» схем при импорте, скрытое занижение выручки и расчет наличными средствами.
3. Сфера услуг (кроме логистики): Наибольшая концентрация неформальной деятельности, связанной с услугами, оказываемыми физическими лицами (репетиторство, частный ремонт, бытовые услуги), где оплата труда максимально скрыта от налогообложения.

Влияние неполного учета теневой экономики на макроэкономические агрегаты и экономическую безопасность

Искажение макроэкономических агрегатов СНС

Отражение теневой экономики в СНС — это не просто статистическая прихоть, а фундаментальное требование для обеспечения адекватных и гармонизированных оценок. Неполный учет ТЭ приводит к систематическому искажению всех ключевых макроэкономических агрегатов:

1. Валовой Внутренний Продукт (ВВП): Неучтенный ВВП ведет к занижению темпов экономического роста. Если в какой-то год статистическое ведомство улучшает методику и включает больший объем теневой экономики, это может искусственно завысить рост ВВП в отчетном году, делая динамические ряды за предыдущие годы несопоставимыми.
2. Валовой Национальный Доход (ВНД): Поскольку ВНД рассчитывается путем корректировки ВВП на сальдо первичных доходов, неполный учет теневого сектора в ВВП автоматически искажает и ВНД, который является ключевым показателем благосостояния нации.
3. Национальное сбережение: Неучтенные доходы теневого сектора не отражаются в структуре сбережений. Это ведет к недооценке фактических объемов сбережений и, соответственно, к неверному планированию инвестиционных потоков и кредитно-денежной политики.

Прямые потери налоговой базы и социальные издержки

Помимо искажения статистики, теневая экономика наносит прямой ущерб государству и обществу, представляя серьезную угрозу для экономической безопасности страны.

Прямые финансовые потери: Масштабы скрытой оплаты труда являются наглядной иллюстрацией потерь налоговой базы. Согласно статистическим данным, более четверти доходов населения (около 26,6–28,6% оплаты труда наемных работников) получаются в обход налогообложения. Это означает прямые недопоступления в бюджеты и внебюджетные фонды (Пенсионный фонд, ФОМС), что подрывает социальную стабильность и возможности государства по выполнению социальных обязательств.

Отток капитала: Теневые схемы часто используются для незаконного вывода средств за рубеж. Неучтенные доходы (например, от фиктивных внешнеторговых операций) становятся источником теневого оттока капитала, ослабляя национальную валюту и снижая инвестиционный потенциал страны.

Социальные издержки: Работники, занятые в скрытом и неформальном секторах, лишены официальных социальных гарантий (пенсия, больничные, официальный стаж), что увеличивает социальную напряженность и риски бедности в долгосрочной перспективе, а также прямо влияет на будущую нагрузку на бюджет.

Государственная политика детенизации (2015-2025) и ее количественные результаты

Начиная примерно с 2015 года, государственная политика в России перешла от фрагментарных мер к комплексной стратегии детенизации, сочетающей фискальные стимулы с технологическим контролем.

Внедрение Налога на Профессиональный Доход (НПД) для самозанятых

Ключевым прорывом в легализации неформального сектора стало внедрение Налога на Профессиональный Доход (НПД).

Эксперимент по установлению специального налогового режима был введен в 2019 году и распространен на всю страну с 2020 года. Его цель — предложить максимально простой и выгодный механизм легализации для граждан, занимающихся неформальной деятельностью. Льготные ставки налога — 4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с юридическими лицами и ИП — значительно ниже стандартного НДФЛ (13%) и страховых взносов, что устраняет главный стимул для скрытия доходов.

Результаты применения НПД оказались впечатляющими и подтверждают высокую эффективность этой меры:

• На сентябрь 2022 года в России было зарегистрировано 5,82 млн самозанятых граждан.
• К сентябрю 2025 года количество зарегистрированных самозанятых увеличилось в 2,5 раза, достигнув 14,63 млн человек.

Этот взрывной рост означает не просто создание новой статистики, а прямой перевод значительной части неформальной экономики в легальное поле, что позволяет Росстату более точно учитывать их вклад в ВВП, а государству — получать регулярные налоговые поступления.

Технологические меры и результаты финансового мониторинга

Параллельно с фискальными стимулами государство активно внедряло инструменты для повышения прозрачности денежного оборота и борьбы с крупными теневыми схемами:

1. Онлайн-кассы: Массовое внедрение онлайн-касс позволило налоговым органам получать информацию о розничных продажах в режиме реального времени, что резко усложнило сокрытие выручки в оптовой и розничной торговле.
2. Анализ Big Data и обмен данными: Использование больших данных и активный обмен информацией между ФНС, Банком России и Росфинмониторингом позволили выявлять аномальные банковские операции и пресекать схемы обналичивания.

Эти меры привели к прямым, измеримым результатам в борьбе с теневым финансовым оборотом:

• По данным Банка России, объем операций по обналичиванию денежных средств во всех секторах экономики в 2024 году уменьшился на 22% по сравнению с предыдущим годом, составив 64,2 млрд рублей. Это свидетельствует о значительном сжатии теневого финансового рынка.
• По докладу Директора Росфинмониторинга Юрия Чиханчина в 2024 году, благодаря своевременному информированию кредитных организаций и внедрению ограничительных мер, удалось предотвратить вывод в теневой оборот 500 млрд рублей.

Таким образом, государственная политика последних лет, сочетающая привлекательные налоговые режимы для малого бизнеса и ужесточение технологического контроля за финансовыми потоками, демонстрирует высокую эффективность в детенизации экономики.

Заключение

Учет теневой экономики в Системе Национальных Счетов остается сложной методологической задачей, требующей постоянного совершенствования косвенных и балансовых методов. Российская практика, следуя международным стандартам СНС 2008 в части учета скрытой и неформальной деятельности, тем не менее, придерживается узкого определения, исключая криминальный сектор, что объясняет контраст между официальной оценкой Росстата (10–12% ВВП) и более широкими экспертными оценками.

Неполный учет ТЭ не только искажает ключевые макроэкономические агрегаты (ВВП, ВНД, национальное сбережение), но и несет прямые угрозы экономической безопасности, выражающиеся в существенных потерях налоговой базы (скрытая оплата труда составляет более четверти официального фонда) и стимулировании оттока капитала. Однако анализ периода 2015–2025 годов свидетельствует о качественном изменении государственной политики: введение Налога на Профессиональный Доход стало мощным фискальным стимулом, позволившим увеличить число самозанятых в 2,5 раза к 2025 году, легализуя тем самым значительный пласт неформального сектора.

Одновременно технологические меры (онлайн-кассы, анализ Big Data) и работа Росфинмониторинга привели к измеримому снижению масштабов теневого финансового оборота (снижение объемов обналичивания на 22% в 2024 году). Таким образом, комплексная и методологически обоснованная политика детенизации демонстрирует положительные и устойчивые результаты, которые уже находят свое отражение в актуальных статистических показателях российской экономики.

Список использованной литературы

1. Алентьев А. А. Основы макроэкономики. Москва : Вид-М, 2009. 599 с.
2. Бункина М. К., Семенов В. А. Макроэкономика : учебник. Москва : ДИС, 2009. 320 с.
3. ВВП США в 2010 году вырастет на 2–3%, безработица до 9,5%, инфляция до 1,6% // Деньги. 2010. 22 мая.
4. Дегтярев А. А. Основы экономической теории. Москва : Пересвет, 2009. 479 с.
5. Еремина В. Анализ регулирование экономики развитых стран // Россия и глобальная экономика. 2010. 1 февраля. № 36 (437).
6. Захаров И. Ю. Государственное регулирование экономики. Москва : Визави, 2009. 480 с.
7. Концепция долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года // Российская нация. 2009.
8. Латов Ю. В. Экономика вне закона. (Очерки по теории и истории теневой экономики). Москва : Московский общественный научный фонд, 2010. 660 с.
9. Лившиц А., Никулина И. Введение в рыночную экономику. Москва : Альянс, 2010. 349 с.
10. Общая характеристика финансовой системы США // Glob fin. 2009. Март. № 4.
11. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь. Москва : Пересвет, 2010. 436 с.
12. Россия и современность // Российская газета : Федеральный выпуск. 2006. 25 марта. № 4027.
13. России как в США нужна борьба с теневой экономикой // Экономика. 2009. 21 февраля.
14. Фридрих Шнайдер извинился за ошибки в расчетах теневой экономики в Латвии // Курс Балтики. 2010. 1 октября.
15. Что такое теневая экономика // Газета-Ру. 2007. 4 октября.
16. Теневая экономика России: что это, статистика по Росстат. URL: rosstat.gov.ru (Дата обращения: 28.10.2025).
17. Проблемы методологии оценки теневой экономики. URL: acjournal.ru (Дата обращения: 28.10.2025).
18. Теневая экономика в России составила 20% ВВП страны. URL: Forbes.ru (Дата обращения: 28.10.2025).
19. Теоретические подходы к определению сущности и структуры теневой экономики. URL: cyberleninka.ru (Дата обращения: 28.10.2025).
20. Московский экономический журнал. № 2. 2025. URL: qje.su (Дата обращения: 28.10.2025).
21. Росстат измерил «невидимую» экономику России. URL: Банки.ру (Дата обращения: 28.10.2025).
22. Подходы к определению понятия и сущности теневой экономики и анализу ее масштабов. URL: cyberleninka.ru (Дата обращения: 28.10.2025).
23. Размер теневой экономики РФ достиг 20% ВВП. URL: tks.ru (Дата обращения: 28.10.2025).
24. Выявление и оценка теневой экономики: методологический аспект. URL: cyberleninka.ru (Дата обращения: 28.10.2025).
25. Определение, виды и основные факторы теневой экономической деятельности: обобщение на основе обзора исследований. URL: 1economic.ru (Дата обращения: 28.10.2025).
26. ПРИЧИНЫ И ПОСЛЕДСТВИЯ СУЩЕСТВОВАНИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ В СТРАНАХ СНГ. URL: bsu.by (Дата обращения: 28.10.2025).
27. Факторы и индикаторы теневой экономики России: эмпирический анализ региональных данных. URL: elpub.ru (Дата обращения: 28.10.2025).
28. ВЛИЯНИЕ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ НА ЭКОНОМИЧЕСКУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. URL: cyberleninka.ru (Дата обращения: 28.10.2025).
29. ВЛИЯНИЕ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ НА ТЕНЕВУЮ ЭКОНОМИКУ. URL: semanticscholar.org (Дата обращения: 28.10.2025).
30. Данный том Энциклопедии статистических терминов включает раздел 4 — Росстат. URL: rosstat.gov.ru (Дата обращения: 28.10.2025).
31. Противодействие теневой экономике и определение её масштабов. URL: taxes.gov.az (Дата обращения: 28.10.2025).