Как провести оценку рисков хозяйственной деятельности пошаговое руководство для ВКР и анализа, Финансы

С чего начинается работа по оценке рисков

Любое предприятие является основным звеном современной экономики. Именно на этом уровне решаются ключевые вопросы: как экономно расходовать ресурсы, какую продукцию производить и как обеспечить ее конкурентоспособность. В текущих рыночных условиях максимизация прибыли напрямую зависит от способности компании эффективно управлять своими издержками и предвидеть возможные угрозы. Поэтому глубокая и структурированная оценка рисков — это не просто формальное требование, а фундаментальная основа для принятия взвешенных управленческих решений и обеспечения долгосрочной устойчивости бизнеса.

Когда мы осознали важность этой задачи, необходимо разобраться в теоретических основах и определить, что именно мы будем анализировать.

Глава 1. Теоретический фундамент вашего исследования

В основе любой аналитической работы лежит четкое понимание ключевых терминов. Под рисками хозяйственной деятельности понимают потенциальные события или условия, способные негативно повлиять на достижение компанией своих целей. Для систематизации этих угроз в академической и практической среде принята следующая классификация:

Финансовые риски: Связаны с вероятностью финансовых потерь (например, из-за колебаний валютных курсов, изменения процентных ставок или невыполнения контрагентами своих обязательств).
Операционные риски: Возникают в результате сбоев во внутренних процессах, ошибок персонала, отказа систем или внешних событий, нарушающих производственный цикл.
Стратегические риски: Обусловлены неверно выбранным курсом развития компании, изменениями в конкурентной среде или потерей рыночных позиций.
Комплаенс-риски: Связаны с несоблюдением законодательства, нормативных требований или внутренних регламентов, что может повлечь за собой санкции и репутационный ущерб.

Для унификации подходов к управлению рисками существуют международные стандарты, такие как ISO 31000, который предлагает универсальный фреймворк для их идентификации и анализа. Теоретической базой для исследования могут послужить труды таких авторов, как В.В. Ковалев, А.Д. Шеремет, Г.В. Савицкая и М.В. Мельник, всесторонне изучавших данную проблематику.

Определив, что такое риски, мы должны перейти к вопросу, как их измерять. Это и есть инструментарий аналитика.

Инструментарий аналитика, или Как выбрать методы оценки

Выбор методов оценки — ключевой этап, определяющий глубину и точность вашего исследования. Все существующие подходы можно разделить на две большие группы, каждая из которых решает свои задачи.

Качественные методы используются для первичной идентификации, описания и ранжирования рисков, когда точная численная оценка затруднена. Они отвечают на вопрос «Какие риски наиболее важны?». К ним относятся:

Метод экспертных оценок: Привлечение специалистов для субъективной оценки вероятности и последствий рисков.
Метод Дельфи: Анонимный многотуровый опрос экспертов для достижения консенсуса по спорным вопросам.
SWOT-анализ: Выявление рисков через анализ слабых сторон (Weaknesses) и внешних угроз (Threats) компании.

Количественные методы применяются для получения численной, как правило, денежной оценки потенциального ущерба от наиболее значимых рисков. Они отвечают на вопрос «Каков возможный ущерб в цифрах?». Основные инструменты:

Статистический анализ: Изучение данных за прошлые периоды для прогнозирования вероятности будущих потерь.
Анализ чувствительности: Оценка того, как изменится итоговый финансовый показатель (например, прибыль) при изменении одной из ключевых переменных (например, цены на сырье).
Сценарное планирование: Моделирование последствий при реализации нескольких вероятных сценариев развития событий (оптимистичного, пессимистичного, реалистичного).
Метод Монте-Карло: Компьютерное моделирование, позволяющее проанализировать тысячи возможных исходов для получения распределения вероятностей потенциальных потерь.

Центральным инструментом, который позволяет наглядно свести воедино результаты анализа, является матрица рисков. Она визуализирует риски в координатах «вероятность возникновения» и «сила воздействия», позволяя сфокусировать управленческие усилия на самых критичных угрозах.

Теперь, имея на руках теорию и инструментарий, можно спроектировать скелет всей будущей работы.

Проектируем структуру ВКР по анализу рисков

Четкая и логичная структура — залог успешной академической работы. Она позволяет последовательно изложить материал и привести читателя к обоснованным выводам. Стандартная структура выпускной квалификационной работы (ВКР) по анализу рисков выглядит следующим образом:

Введение: Здесь обосновывается актуальность темы, ставятся цель и задачи исследования, определяется объект и предмет работы.
Глава 1. Теоретические основы: Раскрывается сущность и виды рисков, дается обзор классификаций, описываются методы их оценки и способы снижения, рассмотренные нами ранее.
Глава 2. Практический анализ рисков на примере предприятия: Проводится детальный анализ хозяйственной деятельности конкретной организации, выявляются и оцениваются ее ключевые риски с применением выбранных качественных и количественных методов.
Заключение: Формулируются основные выводы по теоретической и практической частям работы, а также предлагаются конкретные рекомендации по управлению выявленными рисками.
Список литературы: Приводится перечень всех использованных источников.
Приложения: Сюда выносятся объемные таблицы, расчеты, диаграммы и анкеты.

Структура ясна. Начинаем наполнять ее содержанием, переходя к самому интересному — практическому анализу.

Глава 2. Выбираем и описываем объект исследования

Практическая часть работы начинается с выбора и представления объекта исследования. В качестве объекта лучше выбирать предприятие, по которому доступна финансовая отчетность и сфера деятельности которого вам понятна. Описание компании должно быть лаконичным, но исчерпывающим и включать следующие пункты:

Полное наименование и организационно-правовая форма (например, Общество с ограниченной ответственностью «СЭСТ-ЛЮВЭ»).
Основной вид деятельности (например, производство элементов теплообмена для охлаждаемых прилавков).
Исследуемый период (например, 2021–2023 гг.).

Ключевым шагом перед непосредственной оценкой рисков является предварительный анализ финансового положения компании. Расчет основных финансовых коэффициентов (ликвидности, рентабельности, деловой активности) и анализ их динамики позволяют сформировать общее представление о состоянии дел в организации и выявить первые «сигналы» о возможных проблемных зонах. Этот анализ станет отправной точкой для дальнейшей, более глубокой идентификации рисков.

Объект исследования выбран и представлен. Теперь мы готовы применить к нему весь наш аналитический инструментарий.

Проводим комплексную оценку рисков на практике

Это кульминационный раздел вашей работы, где теория соединяется с практикой. Комплексная оценка рисков — это не хаотичный набор действий, а строгая последовательность шагов, позволяющая получить объективную картину. Процесс строится следующим образом:

Идентификация рисков. На основе анализа финансовой отчетности, отраслевой специфики и общей экономической ситуации определяются ключевые риски, с которыми сталкивается предприятие. Здесь используется классификация (финансовые, операционные и т.д.), описанная в теоретической главе.
Качественный анализ. На этом этапе проводится ранжирование выявленных рисков. С помощью экспертных оценок или SWOT-анализа каждому риску присваивается балл по шкале вероятности и степени влияния. Это позволяет отсеять маловероятные угрозы и сосредоточиться на наиболее опасных.
Количественный анализ. Для самых значимых рисков, выявленных на предыдущем этапе (особенно финансовых), проводится численная оценка. Например, с помощью анализа чувствительности можно рассчитать, как изменится чистая прибыль компании при росте цен на сырье на 10% или падении спроса на 15%.
Визуализация результатов. Итоги качественного и количественного анализа сводятся воедино и наглядно представляются с помощью матрицы рисков. На ней каждый риск занимает свое место в зависимости от вероятности и последствий, что позволяет руководству компании мгновенно оценить общую рисковую нагрузку и приоритеты для реагирования.

Такой всесторонний и последовательный анализ, сочетающий качественные и количественные подходы, и составляет ядро второй, практической, главы вашей работы. Мы выявили и оценили риски. Но работа аналитика на этом не заканчивается. Главная ценность — в разработке решений.

Разработка рекомендаций как цель вашего анализа

Проведенный анализ имеет мало ценности, если он не завершается разработкой конкретных и практически применимых рекомендаций. Этот раздел — логическое завершение вашей практической главы, где вы демонстрируете способность не только констатировать проблемы, но и предлагать пути их решения. Основное правило здесь: каждая рекомендация должна быть прямым ответом на конкретный, выявленный и оцененный риск.

Предложения следует структурировать в зависимости от типа риска. Например:

Для снижения операционных рисков можно предложить внедрение системы внутреннего контроля, стандартизацию процессов или обучение персонала.
Для управления финансовыми рисками — использовать инструменты хеджирования (например, фьючерсы или опционы), диверсифицировать портфель заказчиков или оптимизировать кредитную политику.

Именно на этом этапе определяется и уточняется «аппетит к риску» компании — тот уровень риска, который она готова на себя принять для достижения стратегических целей. Ваши рекомендации должны помочь руководству не только минимизировать угрозы, но и повысить общую устойчивость и предсказуемость бизнеса.

Практическая часть завершена. Осталось грамотно подвести итоги и оформить всю работу.

Формулируем выводы и готовим работу к защите

Заключение — это не простой пересказ содержания, а его концентрированный синтез. В нем необходимо кратко и четко отразить главные результаты всего исследования. Во-первых, сформулируйте ключевые теоретические выводы из первой главы. Во-вторых, представьте основные итоги практического анализа из второй главы: самые значимые риски, выявленные для предприятия, и наиболее важные рекомендации по их нейтрализации. Не забудьте о корректном оформлении списка литературы и вынесении всех громоздких расчетов и таблиц в приложения, чтобы не перегружать основной текст.

Литература

Бережная Е. В. Методы и модели принятия управленческих решений: Учебное пособие / Е.В. Бережная, В.И. Бережной. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. — 384 с.
Вдовин, С. М. Стратегия и механизмы устойчивого развития: монография / С. М. Вдовин. — М.: ИНФРА — М, 2015. — 154 с.
Качалов Р.М. Управление экономическим риском. теоретические основы и приложения: монография / Р.М. Качалов; Рос акад наук, Центр. экон.-мат. ин-т. – М. ; СПб. : Нестор-История, 2012. — 247 с.
Круи, М. Основы риск-менеджмента: учебное пособие / М. Круи, Д. Галай, Р. Марк. – Москва: Юрайт, 2014. – 390 с.
Кузнецова Н. В. Методы принятия управленческих решений: учебное пособие / Н.В. Кузнецова. М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. — 224 с.
Максимцов М. М. Современный менеджмент: учебник / под ред. М. М. Максимцова, В. Я. Горфинкеля. – Москва: ИНФРА-М, 2014. – 299 с.
Покровский А.К. Риск-менеджмент на предприятиях промышленности и транспорта: учебное пособие / А.К. Покровский — М.: КНОРУС, 2011. — 160 с.