Пример готовой контрольной работы по предмету: Бухгалтерский учет и аудит
Содержание
Задание № 1.
Составить бухгалтерский баланс за отчетный период по ОАО «Меркурий» 30.11.2011 года; (Форма бухгалтерского баланса в соответствии с Приказом Мин.финансов РФ № 66н от 02.07.2010г. Приложение № 3)
Наименование статей баланса
на 30.11.2011г. Сумма,
в тыс.руб.
Основные средства (01) 4240
Амортизация основных средств(02) 800
Материалы (10) в том числе 615
Транспортно-заготовительные расходы 15
Незавершенное производство (20) , в том числе
изделие А 750
450
изделие Б 300
Готовая продукция (43) 1 120
(учетная цена) 1 000
Касса (50) 8
Расчетный счет (51) 2 500
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) 590
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) 1 062
Расчеты по краткосрочным кредитам (66) 300
Расчеты по налогам и сборам (68) 450
Расчеты по социальному страхованию (69) 252
Расчеты по оплате труда (70) 609
Уставный капитал (80) 6 984
Резервы предстоящих расходов (96) 360
Расходы будущих периодов (97) 50
Задание № 2.
Составить бухгалтерские проводки по журналу хозяйственных операций за декабрь 2011г;
2а.Используя данные баланса на 30.11.2011 года и журнала хозяйственных операций за декабрь 2011г , открыть счета бухгалтерского учета, выполнить расчеты на синтетических счетах.
№ Содержание операции за декабрь Сумма, руб. Д К
1. Получен счет поставщиков за материалы:
Стоимость материалов
Транспортно-заготовительные расходы
Итого:
НДС (18%)
Оплачен счет поставщиков с расчетного счета
900 000
30 000
930 000
167 400
1 097 400
15
15
19
60
60
60
60
51
2. Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщиков по учетной цене (согласно справки бухгалтерии) 900 000 10 15
3. Отражается сумма транспортно-заготовительных расходов по поступившим материалам (согласно справки бухгалтерии) 30 000 16
15
4. На основании лимитных карт и требований отпущены и израсходованы по учетным ценам материалы:
На изделие А
На изделие Б
На обслуживание оборудования
На цеховые нужды (общепроизводственные)
На нужды управления (общехозяйственные)
Итого:
600 000
400 000
9 000
15 000
6 000
1 030 000
20
20
25
25
26
10
10
10
10
10
5. Списываются на основании расчета бухгалтерии транспортно-заготовительные расходы , относящиеся к отпущенным в производство материалам
(расчет сделать в таблице 1)
На изделие А
На изделие Б
На обслуживание оборудования
На цеховые нужды
На нужды управление предприятием
Итого:
18 000
12 000
270
450
180
30 900
20
20
25
25
26
16
16
16
16
16
6. Получен счет поставщика за производственное оборудование:
Стоимость оборудования
НДС (18%)
Итого:
200 000
36 000
236 000
08
19
60
60
7. Доставка оборудования согласно счету:
Стоимость услуги по доставке
НДС (18%)
Итого:
5 000
900
5 900
08
19
60
60
8. Получен счет за доведение оборудования до рабочего состояния:
Стоимость работ
НДС (18%)
Итого:
45 000
8 100
53 100
08
19
60
60
Продолжение задания № 2
9. Согласно Акту приемки оборудования введено в эксплуатацию по первоначальной стоимости 250 000 01 08
10. Получена долгосрочная ссуда на расчетный счет 1 500 000 51 67
11. Оплачены счета с расчетного счета:
за оборудование
за доставку оборудования
за наладку оборудования
Итого:
236 000
5 900
53 100
295 000
60
60
60
51
51
51
12. Начислена амортизация основных средств (ведомость амортизации)
Производственного оборудования
На основные средства цехового назначения
На основные средства управленческого назначения
Итого:
60 000
15 000
5 000
80 000
25
25
26
02
02
02
13. На основании Акта списано ненужное оборудование:
Первоначальная стоимость
Амортизация
Остаточная стоимость
400 000
320 000
80 000
01
02
91
01
01
01
14. По Договору купли-продажи реализованы ненужные основные средства:
Первоначальная стоимость
Амортизация
Остаточная стоимость
Задолженность покупателей (выручка)
НДС с выручки (18%)
600 000
230 000
370 000
472 000
72 000
01
02
91
62
91
01
01
01
91
68
15. Получен счет поставщика за проведенный капитальный ремонт в офисе (в управлении):
Стоимость ремонта
НДС (18%)
Итого:
300 000
54 000
354 000
97
19
60
60
16. Оплачен капитальный ремонт офиса 354 000 60 51
17. Согласно Приказу директора стоимость ремонта списывается в течение 6 месяцев
К списанию в текущем месяце
50 000
26
97
18. Получено в текущую аренду оборудование сроком до
1. месяцев с ежемесячной арендой платой
Стоимость арендуемого имущества
Сумма начисленной арендой платы
НДС (18%)
Перечислена арендная плата с расчетного счета
500 000
20 000
3 600
23 600
001
25
19
76
76
76
51
19. Согласно расчетных ведомостей начислена зарплата
При производстве изделия А
При производстве изделия Б
Рабочим, обслуживающим оборудование
Персоналу цехов
Персоналу управления
Итого:
300 000
200 000
70 000
40 000
90 000
700 000
20
20
25
25
26
70
70
70
70
70
Продолжение задания № 2
20. Начислены взносы во внебюджетные фонды от ФОТ
( 34,0%):в том числе: Пенсионный фонд РФ-26%; ФСС-2,9%; ФФОМС-3,1%; ТФОМС-2,0%
При производстве изделия А(-34%)
При производстве изделия Б(-34%)
Рабочим, обслуживающим оборудование(-34%)
Персоналу цехов(-34%)
Персоналу управления(-34%)
Итого:
102 000
68 000
23 800
13 600
30 600
238 000
20
20
25
25
26
69
69
69
69
69
21. Начислены пособия по временной нетрудоспособности 11 000 69 70
22. Начислен НДФЛ от зарплаты персонала (13%) 91 000 70 68
23. Удержано по исполнительным листам 8 000 70 76
24. Совершены перечисления
НДФЛ
Взносов во внебюджетные фонды:
В Пенсионный фонд РФ
В ФСС
В ФФОМС
В ТФОМС
Итого:
91 000
238 000
182 000
20 300
21 700
14 000
329 000
68
69
69
69
69
51
51
51
51
51
25. Согласно Выписке банка поступили денежные средства за реализованную продукцию
В том числе продукция
НДС (18%) 944 000
800 000
144 000 51
51
51 62
62
62
26. Оприходованы в кассу взносы родителей на содержание детей в ДДУ 36 000 50 76
27. Поступило с расчетного счета на зарплату 1 200 000 50 51
28. Выдана зарплата из кассы 1 177 000 70 50
29. Депонированна неполученная в срок зарплата 44 000 70 76
30. Инкассированы денежные средства 60 000 51 50
31. Перечислено с расчетного счета банку в погашение краткосрочного кредита 300 000 66 51
32. Начислены % по краткосрочному кредиту банку 15 000 91 66
33. Перечислены % по краткосрочному кредиту банку 15 000 66 51
34. Получен авансовый отчет по командировочным расходам:
Списано по отчету на управленческие расходы
Проезд и проживание
НДС 18%
Суточные
Итого
10 000
1 800
2 000
13 800
26
19
26
71
71
71
35. Получены счета от Энергосбыта за электроэнергию:
По производстве изделия А
По производству изделия Б
Итого:
На производственное оборудование
На освещение цеха
На освещение здания управления
Итого:
НДС (18%)
9 000
6 000
15 000
1 000
3 000
1 000
20 000
3 600
20
20
25
25
26
19
60
60
60
60
60
60
36. Перечислено с расчетного счета Энергосбыту 23 600 60 51
37. В конце месяца списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (таблица 2)
На изделие А
На изделие Б
110 442
73 628
20
20
25
25
Продолжение задания № 2
38. Списаны цеховые общепризнанные расходы (таблица 3)
На изделие А
На изделие Б
52 230
34 820
20
20
25
25
39. Списаны общехозяйственные расходы (таблица 4)
На изделие А
На изделие Б
116 868
77 912
20
20
26
26
40. Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (таблица 5)
На изделие А
На изделие Б
1 758 540
1 172 360
43
43
20
20
41. Отгружена продукция покупателям по рыночной цене 4 950 000 62 90
42. Начислен НДС с объема продаж 755 000 90 68
43. Списывается себестоимость реализованной покупателям продукции (учетная 2 400 000 (таблица 6) 2 688 000 90 43
44. Получен счет транспортной организации по доставке продукции покупателям 75 000 44 60
45. Списаны расходы на продажу продукции 45 000 90 44
46. Определить финансовый результат по продажи продукции (таблица 7) 1 462 000 90 99
47. Поступили средства от дебиторов на расчетный счет 59 000 51 91
48. Принят к зачету НДС из бюджета за товары, работы, услуги (таблица 8) 275 400 68 19
49. Перечислена задолженность бюджету по НДС (таблица 9) 551 600 68 51
50. Начислены местные налоги 12 000 91 68
51. Определить сальдо доходов и расходов (таблица 10) 18 000 99 91
52. Начислен условный расход по налогу на прибыль (таблица 10) 1 444 000 99 68
53. Отражается налоговая разница 90 000 99 68
54. Определить нераспределенную прибыль (таблица 10) 1 155 200 99 84
Задание № 3.
Для заполнения журнала хозяйственных операций выполнить расчеты в таблицах:
Таблицы расчетов к хозяйственным операциям к заданию № 2
Таблица
1. Расчет бухгалтерии распределения транспортно-заготовительных расходов
Показатели Учетная цена Транспортно-заготовительные расходы Фактическая цена
Остаток материалов на 01.12.2011г. 600000 15000 615000
Поступило за месяц 900000 30000 930000
Итого: 1500000 45000 1545000
% ТЗР: 3%
Отпущено:
На изделие А 600000 18000 618000
На изделие Б 400000 12000 412000
На оборудование 9000 270 9270
На цеховые нужды 15000 450 15450
На управление 6000 180 6180
Итого отпущено: 1030000 30900 1060900
Остаток на 01.12.2_____г. 470000 14100 484100
% ТРЗ = 45000/1500000*100 = 3%
Таблица
2. Распределение расходов на содержание и эксплуатацию машин и оборудования
Вид производства Заработная плата рабочих Расходы на оборудование
Изделие А 300 000 110 442
Изделие Б 200 000 73 628
Итого: 500 000 184 070
Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2
Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения
Краспределения = 184070: 500000 = 0,36814
Расходы на оборудование по изделию А = 110 442
Расходы на оборудование по изделию Б = 73 628
Задание№ 4.
Составить оборотную ведомость на конец отчетного периода (31 декабря 2011г.) по данным расчетов на синтетических счетах.Приложение№ 2
Задание № 5.
По данным оборотной ведомости составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода (Приказ Мин.финансов РФ № 66н от 02.07.2010г.)
Задание № 6.
Выполнить анализ ликвидности баланса предприятия
Анализ ликвидности баланса предприятия
Показатели актива баланса Значение, тыс. руб. Показатели пассива баланса Значение, тыс. руб. Платежный излишек (недостаток), тыс. руб.
ноябрь декабрь ноябрь декабрь ноябрь декабрь
1. Наиболее ликвидные активы (НЛА) 2508 880
1. Наиболее срочные обязательства (НСО) 1901 1848 607 -968
2. Быстро реализуемые активы (БРА) 1112 5540
2. Краткосрочные пассивы (КСП) 660 360 452 5180
3. Медленно реализуемые активы (МРА) 2485 2177
3. Долгосрочные пассивы (ДСП) 0 1500 2485 677
4. Трудно реализуемые активы (ТРА) 3440 3160
4. Постоянные пассивы (ПСП) 6984 8049 -3544 -4889
Выдержка из текста
Задание № 1.
Составить бухгалтерский баланс за отчетный период по ОАО «Меркурий» 30.11.2011 года; (Форма бухгалтерского баланса в соответствии с Приказом Мин.финансов РФ № 66н от 02.07.2010г. Приложение № 3)
Наименование статей баланса
на 30.11.2011г. Сумма,
в тыс.руб.
Основные средства (01) 4240
Амортизация основных средств(02) 800
Материалы (10) в том числе 615
Транспортно-заготовительные расходы 15
Незавершенное производство (20) , в том числе
изделие А 750
450
изделие Б 300
Готовая продукция (43) 1 120
(учетная цена) 1 000
Касса (50) 8
Расчетный счет (51) 2 500
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) 590
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) 1 062
Расчеты по краткосрочным кредитам (66) 300
Расчеты по налогам и сборам (68) 450
Расчеты по социальному страхованию (69) 252
Расчеты по оплате труда (70) 609
Уставный капитал (80) 6 984
Резервы предстоящих расходов (96) 360
Расходы будущих периодов (97) 50
Задание № 2.
Составить бухгалтерские проводки по журналу хозяйственных операций за декабрь 2011г;
2а.Используя данные баланса на 30.11.2011 года и журнала хозяйственных операций за декабрь 2011г , открыть счета бухгалтерского учета, выполнить расчеты на синтетических счетах.
№ Содержание операции за декабрь Сумма, руб. Д К
1. Получен счет поставщиков за материалы:
Стоимость материалов
Транспортно-заготовительные расходы
Итого:
НДС (18%)
Оплачен счет поставщиков с расчетного счета
900 000
30 000
930 000
167 400
1 097 400
15
15
19
60
60
60
60
51
2. Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщиков по учетной цене (согласно справки бухгалтерии) 900 000 10 15
3. Отражается сумма транспортно-заготовительных расходов по поступившим материалам (согласно справки бухгалтерии) 30 000 16
15
4. На основании лимитных карт и требований отпущены и израсходованы по учетным ценам материалы:
На изделие А
На изделие Б
На обслуживание оборудования
На цеховые нужды (общепроизводственные)
На нужды управления (общехозяйственные)
Итого:
600 000
400 000
9 000
15 000
6 000
1 030 000
20
20
25
25
26
10
10
10
10
10
5. Списываются на основании расчета бухгалтерии транспортно-заготовительные расходы , относящиеся к отпущенным в производство материалам
(расчет сделать в таблице 1)
На изделие А
На изделие Б
На обслуживание оборудования
На цеховые нужды
На нужды управление предприятием
Итого:
18 000
12 000
270
450
180
30 900
20
20
25
25
26
16
16
16
16
16
6. Получен счет поставщика за производственное оборудование:
Стоимость оборудования
НДС (18%)
Итого:
200 000
36 000
236 000
08
19
60
60
7. Доставка оборудования согласно счету:
Стоимость услуги по доставке
НДС (18%)
Итого:
5 000
900
5 900
08
19
60
60
8. Получен счет за доведение оборудования до рабочего состояния:
Стоимость работ
НДС (18%)
Итого:
45 000
8 100
53 100
08
19
60
60
Продолжение задания № 2
9. Согласно Акту приемки оборудования введено в эксплуатацию по первоначальной стоимости 250 000 01 08
10. Получена долгосрочная ссуда на расчетный счет 1 500 000 51 67
11. Оплачены счета с расчетного счета:
за оборудование
за доставку оборудования
за наладку оборудования
Итого:
236 000
5 900
53 100
295 000
60
60
60
51
51
51
12. Начислена амортизация основных средств (ведомость амортизации)
Производственного оборудования
На основные средства цехового назначения
На основные средства управленческого назначения
Итого:
60 000
15 000
5 000
80 000
25
25
26
02
02
02
13. На основании Акта списано ненужное оборудование:
Первоначальная стоимость
Амортизация
Остаточная стоимость
400 000
320 000
80 000
01
02
91
01
01
01
14. По Договору купли-продажи реализованы ненужные основные средства:
Первоначальная стоимость
Амортизация
Остаточная стоимость
Задолженность покупателей (выручка)
НДС с выручки (18%)
600 000
230 000
370 000
472 000
72 000
01
02
91
62
91
01
01
01
91
68
15. Получен счет поставщика за проведенный капитальный ремонт в офисе (в управлении):
Стоимость ремонта
НДС (18%)
Итого:
300 000
54 000
354 000
97
19
60
60
16. Оплачен капитальный ремонт офиса 354 000 60 51
17. Согласно Приказу директора стоимость ремонта списывается в течение 6 месяцев
К списанию в текущем месяце
50 000
26
97
18. Получено в текущую аренду оборудование сроком до
1. месяцев с ежемесячной арендой платой
Стоимость арендуемого имущества
Сумма начисленной арендой платы
НДС (18%)
Перечислена арендная плата с расчетного счета
500 000
20 000
3 600
23 600
001
25
19
76
76
76
51
19. Согласно расчетных ведомостей начислена зарплата
При производстве изделия А
При производстве изделия Б
Рабочим, обслуживающим оборудование
Персоналу цехов
Персоналу управления
Итого:
300 000
200 000
70 000
40 000
90 000
700 000
20
20
25
25
26
70
70
70
70
70
Продолжение задания № 2
20. Начислены взносы во внебюджетные фонды от ФОТ
( 34,0%):в том числе: Пенсионный фонд РФ-26%; ФСС-2,9%; ФФОМС-3,1%; ТФОМС-2,0%
При производстве изделия А(-34%)
При производстве изделия Б(-34%)
Рабочим, обслуживающим оборудование(-34%)
Персоналу цехов(-34%)
Персоналу управления(-34%)
Итого:
102 000
68 000
23 800
13 600
30 600
238 000
20
20
25
25
26
69
69
69
69
69
21. Начислены пособия по временной нетрудоспособности 11 000 69 70
22. Начислен НДФЛ от зарплаты персонала (13%) 91 000 70 68
23. Удержано по исполнительным листам 8 000 70 76
24. Совершены перечисления
НДФЛ
Взносов во внебюджетные фонды:
В Пенсионный фонд РФ
В ФСС
В ФФОМС
В ТФОМС
Итого:
91 000
238 000
182 000
20 300
21 700
14 000
329 000
68
69
69
69
69
51
51
51
51
51
25. Согласно Выписке банка поступили денежные средства за реализованную продукцию
В том числе продукция
НДС (18%) 944 000
800 000
144 000 51
51
51 62
62
62
26. Оприходованы в кассу взносы родителей на содержание детей в ДДУ 36 000 50 76
27. Поступило с расчетного счета на зарплату 1 200 000 50 51
28. Выдана зарплата из кассы 1 177 000 70 50
29. Депонированна неполученная в срок зарплата 44 000 70 76
30. Инкассированы денежные средства 60 000 51 50
31. Перечислено с расчетного счета банку в погашение краткосрочного кредита 300 000 66 51
32. Начислены % по краткосрочному кредиту банку 15 000 91 66
33. Перечислены % по краткосрочному кредиту банку 15 000 66 51
34. Получен авансовый отчет по командировочным расходам:
Списано по отчету на управленческие расходы
Проезд и проживание
НДС 18%
Суточные
Итого
10 000
1 800
2 000
13 800
26
19
26
71
71
71
35. Получены счета от Энергосбыта за электроэнергию:
По производстве изделия А
По производству изделия Б
Итого:
На производственное оборудование
На освещение цеха
На освещение здания управления
Итого:
НДС (18%)
9 000
6 000
15 000
1 000
3 000
1 000
20 000
3 600
20
20
25
25
26
19
60
60
60
60
60
60
36. Перечислено с расчетного счета Энергосбыту 23 600 60 51
37. В конце месяца списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (таблица 2)
На изделие А
На изделие Б
110 442
73 628
20
20
25
25
Продолжение задания № 2
38. Списаны цеховые общепризнанные расходы (таблица 3)
На изделие А
На изделие Б
52 230
34 820
20
20
25
25
39. Списаны общехозяйственные расходы (таблица 4)
На изделие А
На изделие Б
116 868
77 912
20
20
26
26
40. Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (таблица 5)
На изделие А
На изделие Б
1 758 540
1 172 360
43
43
20
20
41. Отгружена продукция покупателям по рыночной цене 4 950 000 62 90
42. Начислен НДС с объема продаж 755 000 90 68
43. Списывается себестоимость реализованной покупателям продукции (учетная 2 400 000 (таблица 6) 2 688 000 90 43
44. Получен счет транспортной организации по доставке продукции покупателям 75 000 44 60
45. Списаны расходы на продажу продукции 45 000 90 44
46. Определить финансовый результат по продажи продукции (таблица 7) 1 462 000 90 99
47. Поступили средства от дебиторов на расчетный счет 59 000 51 91
48. Принят к зачету НДС из бюджета за товары, работы, услуги (таблица 8) 275 400 68 19
49. Перечислена задолженность бюджету по НДС (таблица 9) 551 600 68 51
50. Начислены местные налоги 12 000 91 68
51. Определить сальдо доходов и расходов (таблица 10) 18 000 99 91
52. Начислен условный расход по налогу на прибыль (таблица 10) 1 444 000 99 68
53. Отражается налоговая разница 90 000 99 68
54. Определить нераспределенную прибыль (таблица 10) 1 155 200 99 84
Задание № 3.
Для заполнения журнала хозяйственных операций выполнить расчеты в таблицах:
Таблицы расчетов к хозяйственным операциям к заданию № 2
Таблица
1. Расчет бухгалтерии распределения транспортно-заготовительных расходов
Показатели Учетная цена Транспортно-заготовительные расходы Фактическая цена
Остаток материалов на 01.12.2011г. 600000 15000 615000
Поступило за месяц 900000 30000 930000
Итого: 1500000 45000 1545000
% ТЗР: 3%
Отпущено:
На изделие А 600000 18000 618000
На изделие Б 400000 12000 412000
На оборудование 9000 270 9270
На цеховые нужды 15000 450 15450
На управление 6000 180 6180
Итого отпущено: 1030000 30900 1060900
Остаток на 01.12.2_____г. 470000 14100 484100
% ТРЗ = 45000/1500000*100 = 3%
Таблица
2. Распределение расходов на содержание и эксплуатацию машин и оборудования
Вид производства Заработная плата рабочих Расходы на оборудование
Изделие А 300 000 110 442
Изделие Б 200 000 73 628
Итого: 500 000 184 070
Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2
Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения
Краспределения = 184070: 500000 = 0,36814
Расходы на оборудование по изделию А = 110 442
Расходы на оборудование по изделию Б = 73 628
Задание№ 4.
Составить оборотную ведомость на конец отчетного периода (31 декабря 2011г.) по данным расчетов на синтетических счетах.Приложение№ 2
Задание № 5.
По данным оборотной ведомости составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода (Приказ Мин.финансов РФ № 66н от 02.07.2010г.)
Задание № 6.
Выполнить анализ ликвидности баланса предприятия
Анализ ликвидности баланса предприятия
Показатели актива баланса Значение, тыс. руб. Показатели пассива баланса Значение, тыс. руб. Платежный излишек (недостаток), тыс. руб.
ноябрь декабрь ноябрь декабрь ноябрь декабрь
1. Наиболее ликвидные активы (НЛА) 2508 880
1. Наиболее срочные обязательства (НСО) 1901 1848 607 -968
2. Быстро реализуемые активы (БРА) 1112 5540
2. Краткосрочные пассивы (КСП) 660 360 452 5180
3. Медленно реализуемые активы (МРА) 2485 2177
3. Долгосрочные пассивы (ДСП) 0 1500 2485 677
4. Трудно реализуемые активы (ТРА) 3440 3160
4. Постоянные пассивы (ПСП) 6984 8049 -3544 -4889
Список использованной литературы
Задание № 1.
Составить бухгалтерский баланс за отчетный период по ОАО «Меркурий» 30.11.2011 года; (Форма бухгалтерского баланса в соответствии с Приказом Мин.финансов РФ № 66н от 02.07.2010г. Приложение № 3)
Наименование статей баланса
на 30.11.2011г. Сумма,
в тыс.руб.
Основные средства (01) 4240
Амортизация основных средств(02) 800
Материалы (10) в том числе 615
Транспортно-заготовительные расходы 15
Незавершенное производство (20) , в том числе
изделие А 750
450
изделие Б 300
Готовая продукция (43) 1 120
(учетная цена) 1 000
Касса (50) 8
Расчетный счет (51) 2 500
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) 590
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) 1 062
Расчеты по краткосрочным кредитам (66) 300
Расчеты по налогам и сборам (68) 450
Расчеты по социальному страхованию (69) 252
Расчеты по оплате труда (70) 609
Уставный капитал (80) 6 984
Резервы предстоящих расходов (96) 360
Расходы будущих периодов (97) 50
Задание № 2.
Составить бухгалтерские проводки по журналу хозяйственных операций за декабрь 2011г;
2а.Используя данные баланса на 30.11.2011 года и журнала хозяйственных операций за декабрь 2011г , открыть счета бухгалтерского учета, выполнить расчеты на синтетических счетах.
№ Содержание операции за декабрь Сумма, руб. Д К
1. Получен счет поставщиков за материалы:
Стоимость материалов
Транспортно-заготовительные расходы
Итого:
НДС (18%)
Оплачен счет поставщиков с расчетного счета
900 000
30 000
930 000
167 400
1 097 400
15
15
19
60
60
60
60
51
2. Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщиков по учетной цене (согласно справки бухгалтерии) 900 000 10 15
3. Отражается сумма транспортно-заготовительных расходов по поступившим материалам (согласно справки бухгалтерии) 30 000 16
15
4. На основании лимитных карт и требований отпущены и израсходованы по учетным ценам материалы:
На изделие А
На изделие Б
На обслуживание оборудования
На цеховые нужды (общепроизводственные)
На нужды управления (общехозяйственные)
Итого:
600 000
400 000
9 000
15 000
6 000
1 030 000
20
20
25
25
26
10
10
10
10
10
5. Списываются на основании расчета бухгалтерии транспортно-заготовительные расходы , относящиеся к отпущенным в производство материалам
(расчет сделать в таблице 1)
На изделие А
На изделие Б
На обслуживание оборудования
На цеховые нужды
На нужды управление предприятием
Итого:
18 000
12 000
270
450
180
30 900
20
20
25
25
26
16
16
16
16
16
6. Получен счет поставщика за производственное оборудование:
Стоимость оборудования
НДС (18%)
Итого:
200 000
36 000
236 000
08
19
60
60
7. Доставка оборудования согласно счету:
Стоимость услуги по доставке
НДС (18%)
Итого:
5 000
900
5 900
08
19
60
60
8. Получен счет за доведение оборудования до рабочего состояния:
Стоимость работ
НДС (18%)
Итого:
45 000
8 100
53 100
08
19
60
60
Продолжение задания № 2
9. Согласно Акту приемки оборудования введено в эксплуатацию по первоначальной стоимости 250 000 01 08
10. Получена долгосрочная ссуда на расчетный счет 1 500 000 51 67
11. Оплачены счета с расчетного счета:
за оборудование
за доставку оборудования
за наладку оборудования
Итого:
236 000
5 900
53 100
295 000
60
60
60
51
51
51
12. Начислена амортизация основных средств (ведомость амортизации)
Производственного оборудования
На основные средства цехового назначения
На основные средства управленческого назначения
Итого:
60 000
15 000
5 000
80 000
25
25
26
02
02
02
13. На основании Акта списано ненужное оборудование:
Первоначальная стоимость
Амортизация
Остаточная стоимость
400 000
320 000
80 000
01
02
91
01
01
01
14. По Договору купли-продажи реализованы ненужные основные средства:
Первоначальная стоимость
Амортизация
Остаточная стоимость
Задолженность покупателей (выручка)
НДС с выручки (18%)
600 000
230 000
370 000
472 000
72 000
01
02
91
62
91
01
01
01
91
68
15. Получен счет поставщика за проведенный капитальный ремонт в офисе (в управлении):
Стоимость ремонта
НДС (18%)
Итого:
300 000
54 000
354 000
97
19
60
60
16. Оплачен капитальный ремонт офиса 354 000 60 51
17. Согласно Приказу директора стоимость ремонта списывается в течение 6 месяцев
К списанию в текущем месяце
50 000
26
97
18. Получено в текущую аренду оборудование сроком до
1. месяцев с ежемесячной арендой платой
Стоимость арендуемого имущества
Сумма начисленной арендой платы
НДС (18%)
Перечислена арендная плата с расчетного счета
500 000
20 000
3 600
23 600
001
25
19
76
76
76
51
19. Согласно расчетных ведомостей начислена зарплата
При производстве изделия А
При производстве изделия Б
Рабочим, обслуживающим оборудование
Персоналу цехов
Персоналу управления
Итого:
300 000
200 000
70 000
40 000
90 000
700 000
20
20
25
25
26
70
70
70
70
70
Продолжение задания № 2
20. Начислены взносы во внебюджетные фонды от ФОТ
( 34,0%):в том числе: Пенсионный фонд РФ-26%; ФСС-2,9%; ФФОМС-3,1%; ТФОМС-2,0%
При производстве изделия А(-34%)
При производстве изделия Б(-34%)
Рабочим, обслуживающим оборудование(-34%)
Персоналу цехов(-34%)
Персоналу управления(-34%)
Итого:
102 000
68 000
23 800
13 600
30 600
238 000
20
20
25
25
26
69
69
69
69
69
21. Начислены пособия по временной нетрудоспособности 11 000 69 70
22. Начислен НДФЛ от зарплаты персонала (13%) 91 000 70 68
23. Удержано по исполнительным листам 8 000 70 76
24. Совершены перечисления
НДФЛ
Взносов во внебюджетные фонды:
В Пенсионный фонд РФ
В ФСС
В ФФОМС
В ТФОМС
Итого:
91 000
238 000
182 000
20 300
21 700
14 000
329 000
68
69
69
69
69
51
51
51
51
51
25. Согласно Выписке банка поступили денежные средства за реализованную продукцию
В том числе продукция
НДС (18%) 944 000
800 000
144 000 51
51
51 62
62
62
26. Оприходованы в кассу взносы родителей на содержание детей в ДДУ 36 000 50 76
27. Поступило с расчетного счета на зарплату 1 200 000 50 51
28. Выдана зарплата из кассы 1 177 000 70 50
29. Депонированна неполученная в срок зарплата 44 000 70 76
30. Инкассированы денежные средства 60 000 51 50
31. Перечислено с расчетного счета банку в погашение краткосрочного кредита 300 000 66 51
32. Начислены % по краткосрочному кредиту банку 15 000 91 66
33. Перечислены % по краткосрочному кредиту банку 15 000 66 51
34. Получен авансовый отчет по командировочным расходам:
Списано по отчету на управленческие расходы
Проезд и проживание
НДС 18%
Суточные
Итого
10 000
1 800
2 000
13 800
26
19
26
71
71
71
35. Получены счета от Энергосбыта за электроэнергию:
По производстве изделия А
По производству изделия Б
Итого:
На производственное оборудование
На освещение цеха
На освещение здания управления
Итого:
НДС (18%)
9 000
6 000
15 000
1 000
3 000
1 000
20 000
3 600
20
20
25
25
26
19
60
60
60
60
60
60
36. Перечислено с расчетного счета Энергосбыту 23 600 60 51
37. В конце месяца списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (таблица 2)
На изделие А
На изделие Б
110 442
73 628
20
20
25
25
Продолжение задания № 2
38. Списаны цеховые общепризнанные расходы (таблица 3)
На изделие А
На изделие Б
52 230
34 820
20
20
25
25
39. Списаны общехозяйственные расходы (таблица 4)
На изделие А
На изделие Б
116 868
77 912
20
20
26
26
40. Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (таблица 5)
На изделие А
На изделие Б
1 758 540
1 172 360
43
43
20
20
41. Отгружена продукция покупателям по рыночной цене 4 950 000 62 90
42. Начислен НДС с объема продаж 755 000 90 68
43. Списывается себестоимость реализованной покупателям продукции (учетная 2 400 000 (таблица 6) 2 688 000 90 43
44. Получен счет транспортной организации по доставке продукции покупателям 75 000 44 60
45. Списаны расходы на продажу продукции 45 000 90 44
46. Определить финансовый результат по продажи продукции (таблица 7) 1 462 000 90 99
47. Поступили средства от дебиторов на расчетный счет 59 000 51 91
48. Принят к зачету НДС из бюджета за товары, работы, услуги (таблица 8) 275 400 68 19
49. Перечислена задолженность бюджету по НДС (таблица 9) 551 600 68 51
50. Начислены местные налоги 12 000 91 68
51. Определить сальдо доходов и расходов (таблица 10) 18 000 99 91
52. Начислен условный расход по налогу на прибыль (таблица 10) 1 444 000 99 68
53. Отражается налоговая разница 90 000 99 68
54. Определить нераспределенную прибыль (таблица 10) 1 155 200 99 84
Задание № 3.
Для заполнения журнала хозяйственных операций выполнить расчеты в таблицах:
Таблицы расчетов к хозяйственным операциям к заданию № 2
Таблица
1. Расчет бухгалтерии распределения транспортно-заготовительных расходов
Показатели Учетная цена Транспортно-заготовительные расходы Фактическая цена
Остаток материалов на 01.12.2011г. 600000 15000 615000
Поступило за месяц 900000 30000 930000
Итого: 1500000 45000 1545000
% ТЗР: 3%
Отпущено:
На изделие А 600000 18000 618000
На изделие Б 400000 12000 412000
На оборудование 9000 270 9270
На цеховые нужды 15000 450 15450
На управление 6000 180 6180
Итого отпущено: 1030000 30900 1060900
Остаток на 01.12.2_____г. 470000 14100 484100
% ТРЗ = 45000/1500000*100 = 3%
Таблица
2. Распределение расходов на содержание и эксплуатацию машин и оборудования
Вид производства Заработная плата рабочих Расходы на оборудование
Изделие А 300 000 110 442
Изделие Б 200 000 73 628
Итого: 500 000 184 070
Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2
Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения
Краспределения = 184070: 500000 = 0,36814
Расходы на оборудование по изделию А = 110 442
Расходы на оборудование по изделию Б = 73 628
Задание№ 4.
Составить оборотную ведомость на конец отчетного периода (31 декабря 2011г.) по данным расчетов на синтетических счетах.Приложение№ 2
Задание № 5.
По данным оборотной ведомости составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода (Приказ Мин.финансов РФ № 66н от 02.07.2010г.)
Задание № 6.
Выполнить анализ ликвидности баланса предприятия
Анализ ликвидности баланса предприятия
Показатели актива баланса Значение, тыс. руб. Показатели пассива баланса Значение, тыс. руб. Платежный излишек (недостаток), тыс. руб.
ноябрь декабрь ноябрь декабрь ноябрь декабрь
1. Наиболее ликвидные активы (НЛА) 2508 880
1. Наиболее срочные обязательства (НСО) 1901 1848 607 -968
2. Быстро реализуемые активы (БРА) 1112 5540
2. Краткосрочные пассивы (КСП) 660 360 452 5180
3. Медленно реализуемые активы (МРА) 2485 2177
3. Долгосрочные пассивы (ДСП) 0 1500 2485 677
4. Трудно реализуемые активы (ТРА) 3440 3160
4. Постоянные пассивы (ПСП) 6984 8049 -3544 -4889
