СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ 6
1.1. Теоретические основы бухгалтерского учета денежных средств в кассе 6
1.2. Система нормативно-правового регулирования бухгалтерского учета денежных средств в кассе в РФ 9
2. ОЦЕНКА СОСТОЯНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ ООО «ДРИАДА» 12
2.1. Организационно-экономическая и правовая характеристика предприятия 12
2.2. Документальное оформление кассовых операций на предприятии 22
2.3. Аналитический и синтетический учет денежных средств в кассе предприятия 24
3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ ООО «ДРИАДА» 28
3.1. Совершенствование первичного учета кассовых операций на предприятии 28
3.2. Рекомендации по улучшению сохранности денежных средств в кассе предприятия 29
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 31
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 33
ПРИЛОЖЕНИЯ 36
Содержание
Выдержка из текста
Грамотное отражение и учет денежных средств, позволяет провести качественный анализ денежных потоков что, в свою очередь, дает ценную информацию для прогнозирования, планирования и управления предприятием в целом.Расчеты наличными деньгами, образующие наличный денежный оборот страны – представляют собой часть совокупного денежного оборота, в котором наличные деньги играют роль средств обращения и платежа.Указанные расчеты осуществляются предприятиями с использованием наличных денежных средств, находящихся в кассе в виде наличных денег и денежных документов
Методы исследования, используемые в данной работе: диалектический метод, сравнительный метод, структурно-функциональный метод, метод теоретического анализа и синтеза различных источников литературы, метод обобщения материалов; методы финансового и экономического анализа и др.
В банке наличные денежные средства поступают для зачисления клиентами на свои банковские счета дневной выручки, сверхлимитного остатка кассы, коммунальных и иных платежей от населения за услуги в адрес клиентов-хозяйствующих , в виде привлеченных ресурсов на депозитные счета и во вклады, для погашения ссудной задолженности перед банком, организации внутрибанковских расчетов .Цель работы — исследование бухгалтерского учета денежных средств в кассе на примере АО «Бакалея».Изучить теоретические вопросы документального оформления и движения денежных средств в кассе.
Цель данной работы показать теоретические аспекты по учету денежных средств, в кассе и на расчетном счете и рассмотреть на практике бухгалтерский учет денежных средств, в филиале открытого акционерного общества Россий-ские железные дороги Уссурийский Локомотиворемонтный завод.
Основными задачами учета денежных средств являются: своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов, контроль за сохранностью денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия; использованием денежных средств по их целевому назначению; своевременностью расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и др.;Целью курсовой работы является изучение методики ведения учета денежных средств в кассе и ревизии кассы.6)провести ревизию денежных средств в кассе.
Основная цель данной курсовой работы заключается в исследовании теоретических и практических аспектов ведения финансового учета денежных средств в кассе ЗАО «Эпос».– изучить теоретические основы финансового учета денежных средств в кассе организации; — рассмотреть организацию финансового учета денежных средств в кассе на примере ЗАО «Эпос».
Платежеспособность – показатель финансового состояния организации. Организация будет платежеспособной, если у неё достаточно денег для расчетов по имеющимся текущим обязательствам. Помимо этого, у организации должны быть резервные запасы денег для оплаты неожиданно возникших обязательств, а также вследствие появления возможностей вложения в выгодные инвестиции. Но излишний запас денег тормозит их оборот, тем самым уменьшая эффективность их использования, а в условиях инфляции приводит к их потерям.
Объектом проверки является птицефабрика «Башкирская». Источники информации для проверки: кассовая книга, отчеты кассира, приходные кассовые ордера, расходные кассовые ордера, оправдательные документы к кассовой документации, авансовые отчеты, специальные журналы (книги) для регистрации приходных кассовых ордеров, расходных кассовых ор¬деров, выданных доверенностей, депонентов, платежных (расчетно-платежных) ведомостей. Многочисленные и разнообразные операции движения денеж¬ных средств в кассе предприятия находят также отражение в следу¬ющих регистрах синтетического учета и отчетности: главная кни¬га; журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 (для журнально-ордерной формы счетоводства); иные регистры синтетического учета кассо¬вых операций; баланс предприятия (форма № 1); отчет о финансо¬вых результатах и их использовании (форма № 2); отчет о движении денежных средств (форма № 4) (в бухгал¬терской отчетности с первого полугодия 1996 г.).
Учет денежных средств в кассе
Денежными средствами обслуживаются практически все виды финансовой, операционной и инвестиционной деятельности. От правильности и своевременности обеспечения денежными средствами процессов снабжения, производства и сбыта товаров зависят результаты деятельности организации, её финансовая устойчивость и платежеспособность, конкурентные преимущества, которые необходимы для её текущего и будущего развития.Бухгалтерский учёт денежных средств играет важную роль для организации обращения денежных средств, расчётов и кредитования в хозяйственной деятельности, в укреплении платёжной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов.
счетах, переводов в пути( в валюте РФ и иностр.
Кардинально повлияли на зарождение новой системы отечественного бухгалтерского учета: принятие нового Плана счетов, создание нового набора финансовой отчетности, похожей на отчетность, используемую в западных странах, крупные перемены в регулировании и методологии бухгалтерского учета и аудита.Для нормального функционирования экономики необходима всесторонняя, объективная, оперативно поступающая информация, основным источником которой являются данные, содержащиеся в бухгалтерском учете. Изменения, происходящие в производственной, снабженческой и сбытовой деятельности экономического субъекта, регистрируются в бухгалтерском учете с целью улучшения работы этого субъекта благодаря принятию правильных управленческих решений.
Данные обязательства чаще всего выражены в осуществлении расчетов посредством денежных средств. При покупке основных средств, материалов предприятия также осуществляют расчеты. Но расчеты наличными средствами неудобно осуществлять, если идет речь о больших суммах, а в связи с тем что глобализация в настоящее время набирает все большие темпы, то объемы расчетов между компаниями значительно возрастают.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ (с изм. и доп. от 3 февраля 2014 г.) // Справочно-правовая система «Гарант».
2. Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп. от 2 ноября 2013 г.) // Справочно-правовая система «Гарант».
3. Федеральный закон от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (с изменениями от 2 июля 2013 г.) // Справочно-правовая система «Гарант».
4. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (с изменениями от 8 ноября 2010 г.) // Справочно-правовая система «Гарант».
5. Приказ Минфина РФ от 13 июня 1995 г. N 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» (с изменениями от 8 ноября 2010 г.) // Справочно-правовая система «Гарант».
6. Положение Банка России от 12 октября 2011 г. N 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» // Справочно-правовая система «Гарант».
7. Указание ЦБР от 20 июня 2007 г. N 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» (с изменениями от 28 апреля 2008 г.) // Справочно-правовая система «Гарант».
8. Безруких П.С. Бухгалтерский учет. – М.: Финансы статистика, 2011. С. 374.
9. Балдин А.Б. Бухгалтерский учет для руководителя. — М.: МЭГУ, 2012. С. 411.
10. Вакуленко С.И. Наличные денежные средства: учет и оформление // Главбух, N 5, 2013. С. 5-10.
11. Заварзин В.Р. Особенности учета денежных средств в кассе организации // Консультант бухгалтера, N 1, 2014. С. 7-11.
12. Зудилин А.Б. Бухгалтерский учет на предприятиях.- М.: Бухгалтерский учет, 2013. С. 297.
13. Истратов В.Р. Учет кассовых операций // Консультант бухгалтера, N 7, 2013. С. 6-11.
14. Луговой А.В. Организация денежных расчетов в рыночной экономике. – М.: Бухгалтерский учет, 2011. С. 187.
15. Маркин Ю.П. Бухгалтерский учет. — М.: Бек, 2011. С. 297.
16. Николаева Я.В. Организация учета денежных средств в кассе организации // Новое в бухгалтерском учете и отчетности, N 17, 2013. С. 9-14.
17. Новиков А.И. Учет наличных денежных средств // Финансовая газета. Региональный выпуск, N 4, 2013. С. 4.
18. Осипенко М.Ю. Учет кассовых операций // Российский налоговый курьер, N 17, 2013. С. 7-11.
19. Самохина Г.В. Бухгалтерский учет.- М.: Экоперспектива, 2010. С. 341.
20. Савчук И.В. Первичные документы по учету денежных средств в кассе // Главбух N 21, 2013. С. 11-13.
21. Тишков И.Е. Бухгалтерский учет – М.: Высшая школа, 2010. С. 352.
22. Тарасова М.Ю. Учет кассовых операций // Финансовая газета, N 34, 2013. С. 4.
23. Утехин Э.А. Бухгалтерский учет.- М.: Тандем, 2011. С. 437.
24. Харитонова В.К. Документальное оформление движения наличных денежных средств // Финансовая газета, N 38, 2013. С. 4.
25. Этина М.Ю. Бухгалтерский учет. — М.: ДЕЛО, 2011. С. 279.
26. Юдина О.Г. Бухгалтерский учет. — М.: Инфра-М, 2010. С. 527.
27. Яковлева И.Д. Учет денежных средств в кассе // Финансовые и бухгалтерские консультации, N 5, 2013. С. 5-11.
список литературы